抵扣税款的会计分录怎么做(税务抵扣的会计分录操作指南)

抵扣税款的会计分录如何做

对于企业来说，抵扣税款是指将其支出的增值税和营业税等可抵扣税金从应交税款中扣除，以减少实际需要缴纳的税款金额。抵扣税款的会计分录主要体现在资产负债表和利润表上。

抵扣税款的会计分录一般包括以下几个步骤：

1. 确认可抵扣税款的金额：根据企业购买的符合税法规定的固定资产或应税劳务、应税服务等的金额来确认可抵扣税款的数额。
2. 将可抵扣税款计入资产负债表的增值税待抵扣核算科目中，并相应减少应交税款的数额。
3. 将可抵扣税款计入利润表的增值税预交账户或其他相关科目中，以反映抵扣税款对企业利润的影响。

抵扣税款的会计分录示例

假设某企业购买了一台市场价值10,000元的固定资产，增值税率为13%，应税金额为8,850元。

按照以上步骤，具体的会计分录如下：

1. 确认可抵扣税款的金额：

增值税可抵扣税款 = 应税金额 * 税率 = 8,850元 * 13% = 1,150元

2. 资产负债表的会计分录：

增值税待抵扣核算科目（资产方）　　　　　　1,150

应交增值税（负债方）　　　　　　　　　　　1,150

3. 利润表的会计分录：

增值税预交账户（成本或费用方）　　　　　　　　　　　　　1,150

以上会计分录反映了抵扣税款对企业资产负债表和利润表的影响，增加了待抵扣税款的资产，减少了应交税款的负债，并在利润表中将抵扣税款计入成本或费用。通过这样的会计处理，企业能够合理地减少应交税款的金额，减轻负担，提高盈利能力。

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