又要到月末了，财务人员又是一翻忙碌。月末涉及的会计业务还是很多的，比如，计提和摊销期间费用，计提折旧，摊销无形资产，计提结转税费，结转成本等等，都是需要会计做详细的会计分录的。有些实习会计可能对此不是很熟练。希望今天的内容可以帮助大家处理好月末的财务核算工作。

　　哦！往下看！

　　【案例】

　　广州金雅戈服装制造有限公司为一般纳税人，2020年9月以银行存款支付2020年第四季度办公用房房租98100元整，取得增值税专用发票，金额为90000元，税额为8100元。

　　1、9月份预付房租时的分录：

　　借：预付账款-XX 90000

　　应交税费-应交增值税（进项税额） 8100

　　贷：银行存款-XX 98100

　　2、12月摊销房租时的分录：

　　借：管理费用-房租 30000

　　贷：预付账款-XX 30000

　　广州金雅戈服装制造有限公司为一般纳税人，根据固定资产折旧表计提2020年12月固定资产折旧。折旧表如下所示。

　　12月计提折旧时分录：

　　借：管理费用-固定资产折旧 3958.33

　　制造费用-固定资产折旧 1583.33

　　贷：累计折旧 5541.66

　　广州金雅戈服装制造有限公司为一般纳税人，根据无形资产摊销表计提2020年12月无形资产摊销。摊销表如下所示。

　　12月计提摊销时分录：

　　借：管理费用-无形资产摊销 833.33

　　贷：累计折旧 833.33

　　借：主营业务成本 192000（24×8000）

　　贷：库存商品 192000

　　……此篇内容篇幅限制，今天就到这里了。上述有关会计月末涉及到的账务处理汇总，小编整理好了。需要参考的，可以看看。