每个行业的会计都是会设置明细会计科目，来处理日常企业中发生的业务。一般装饰装修企业所所涉及到的日常业务有收发包方工程款、材料采购入库、付材料款以及收到货款等等，这些都是需要会计进行详细登记入账的。今日小编整理了装饰装修企业主要会计分录汇总，希望可以对大家的工作提供些参考意见!

　　1. 收到资金

　　附件：银行回单、验资报告、借款合同等

　　借：银行存款

　　贷：其他应付款(实收资本、短期借款)

　　2. 预收发包方工程款

　　附件：银行回单、收款收据，缴款书等

　　借：银行存款

　　贷：预收账款-客户

　　借：应交税费-预交增值税

　　应交税费-城建税

　　应交税费-教育费附加

　　应交税费-地方教育费附加等

　　应交税费-应交所得税

　　贷：银行存款

　　3. 材料采购入库

　　①材料入库未收到发票

　　附件：验收单、材料清单、入库单

　　借：原材料--主材(不含税)

　　原材料--辅材(不含税)

　　原材料--五金电料(不含税)

　　贷：应付账款-暂估-XXX单位

　　②收到发票，分录红字冲回金额为负数。附件：发票

　　借：原材料--主材 (红字冲回)

　　原材料--辅材 (红字冲回)

　　原材料--五金电料 (红字冲回)

　　贷：应付账款--XXX单位

　　借：原材料--主材

　　原材料--辅材

　　原材料--五金电料

　　应交税费--待认证进项税额(应交增值税---进项税)

　　贷：应付账款--供应商

　　4. 付材料款

　　附件：银行回单、结算单、合同

　　借：预(应)付账款-客户

　　贷：银行存款

　　5. 原材料出库

　　附件：出库单

　　借：工程施工-合同成本--直接材料

　　工程施工-合同成本--其他直接费用

　　工程施工-合同成本--间接费用

　　贷：原材料--主材

　　原材料--辅材

　　原材料--五金电料

　　6. 销售剩余原材料

　　附件：出库单，收款收据，发票

　　借：银行存款

　　贷：其他业务收入

　　应交税费-应交增值税-销项税

　　借：其他业务成本

　　贷：原材料-主材

　　原材料-辅材

　　原材料-五金电料

　　7. 发生当月劳务分包费用

　　附件：劳务结算单、工资表等

　　借：工程施工-合同成本--人工费

　　贷：应付账款--XXX单位

　　8. 支付劳务费用

　　附件：劳务发票、银行回单

　　借：应付账款--XXX单位

　　贷：银行存款

　　9. 当月发生机械使用费

　　附件：银行回单、付款申请单、施工机械费用结算单、发票

　　①月底结算，暂估入账

　　借：工程施工-合同成本--机械使用费(不含税)

　　贷：应付账款-暂估应付款-客户

　　②收到专票

　　借：工程施工-合同成本--机械使用费(红字冲回)

　　贷：应付账款-暂估应付款-客户(红字冲回)

　　③收到专票

　　借：工程施工-合同成本--机械使用费

　　应交增值税-待抵扣进项税额

　　贷：应付账款-应付机械款-XXX单位

　　④付款

　　借：应付账款--供应商-XXX单位

　　贷：银行存款

　　10. 报销招待、差旅、油费及过路费等

　　附件：发票、费用报销审批单

　　借：工程施工-合同成本-间接费用--各明细科目

　　应交增值税-待认证进项税额(应交增值税---进项税)

　　贷：其他应收款-备用金-个人

　　银行存款等

　　11、 确认分包工程成本及付款

　　附件：工程进度确认单、发票、付款申请单、合同、银行回单、工程进度确认单、承包方收款收据

　　①工程进度确认，暂估入账

　　借：工程施工-合同成本-分包工程费用-工程项目(不含税)

　　贷：应付账款-暂估-客户

　　②收到分包方专票

　　借：工程施工-合同成本-分包工程费用-工程项目(红字冲销)

　　贷：应付账款-暂估-客户(红字冲销)

　　③借：工程施工-合同成本-分包工程费用-工程项目

　　借：应交增值税-待认证进项税额(应交增值税---进项税)

　　贷：应付账款-XXX单位

　　④支付分包工程款

　　借：应付账款-XXX单位

　　贷：银行存款

　　12. 固定资产、低值易耗品采购入库

　　附件：采购申请单、入库单、出库单、发票、验收单、折旧明细表

　　①购入资产

　　借：固定资产-生产设备等

　　低值易耗品

　　应交税费-应交增值税-待认证进项税额(应交增值税---进项税)

　　贷：银行存款

　　②月末计提折旧

　　借：工程施工-合同成本-其他直接费用-工程项目(生产用)

　　工程施工-合同成本-间接费用-折旧及摊销-工程项目(非生产用)

　　贷：累计折旧

　　13、 当月已经缴纳应交增值税额

　　附件：交税凭证、银行回单

　　借：应交税费-应交增值税-已交税金

　　贷：银行存款

　　14. 计提工资费用及发放工资

　　附件：工资表、银行回单

　　①计提项目管理人员工资

　　借：工程施工-合同成本--间接费用-职工薪酬

　　贷：应付职工薪酬

　　②计提生产人员福利费、教育经费及统筹

　　借：工程施工-合同成本--直接人工

　　贷：应付职工薪酬-工资

　　应付职工薪酬-福利费

　　应付职工薪酬-职工教育经费

　　应付职工薪酬-统筹-养老

　　应付职工薪酬-统筹-医疗

　　应付职工薪酬-统筹 -失业

　　应付职工薪酬-统筹-生育

　　应付职工薪酬-统筹-工伤

　　应付职工薪酬-统筹-住房公积金

　　应交税费-个人所得税

　　③发工资

　　借：应付职工薪酬-工资

　　应付职工薪酬-福利费

　　贷：银行存款

　　④交社会统筹

　　借：应付职工薪酬-统筹-养老

　　应付职工薪酬-统筹 -医疗

　　应付职工薪酬-统筹 -失业

　　应付职工薪酬-统筹-生育

　　应付职工薪酬-统筹-工伤

　　应付职工薪酬-统筹-住房公积金

　　贷：银行存款

　　⑤交个税

　　借：应交税费-个人所得税

　　贷：银行存款

　　15. 按合同约定办理结算金额并收款

　　附件：银行回单、结算单

　　①结算

　　借：应收账款-结算款-客户(预收账款)

　　贷：工程结算-工程项目

　　应交税费-待转销项税

　　②收款

　　借：银行存款

　　贷：应收账款-结算款-XXX单位(预收账款)

　　③若开专用发票所开金额结转销项税

　　借：应交税费-待转销项税

　　贷：应交税费-应交增值税-销项税

　　16. 按月确认收入、成本和毛利

　　附件：(自制)收入成本毛利明细表(进群用户可以向群主申请)

　　借：主营业务成本-工程项目

　　工程施工-合同毛利-工程项目

　　贷：主营业务收入-工程项目

　　17. 计提税金

　　借：税金及附加

　　所得税

　　贷：应交税费--应交应交城建税

　　--教育费附加

　　--地方教育费附加

　　--价格调节基金

　　--地方水利建设基金及其他基金

　　--企业所得税等

　　18. 结转收入

　　借：主营业务收入

　　其他业务收入

　　贷：本年利润

　　19. 结转成本

　　借：本年利润

　　贷：主营业务成本

　　其他业务成本

　　税金及附加等

　　所得税

　　20. 合同完工后结算

　　附件：结算书

　　借：工程结算--工程项目

　　贷：工程施工-合同毛利--工程项目

　　工程施工-合同成本-结转数--工程项目

　　有关装饰装修企业主要会计分录汇总，就分享到这里了，想要深入了解装饰装修企业会计实操做账的，可以添加文章底部老师进行详细咨询哦。我们还为各位会计人员提供了免费的真账实操试听课程，感兴趣的可以向老师预约体验哦!

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