借：管理费——工资——部门辅助 （应发工资合计）

　　贷：应付职工薪酬——工资（应发工资合计）

　　借：应付职工薪酬——工资（应发工资合计）

　　贷：内部银行（实发工资）

　　其他应付款——社保个人部分

　　应交税费——个人所得税

　　（1）计提社保单位承担部分

　　借：管理费用——社保公积金——部门

　　贷：应付职工薪酬——社保公积金 （社保单位部分）

　　（2）缴纳社保单位和个人部分

　　借：应付职工薪酬——社保公积金 （社保单位部分）

　　其他应付款——社保个人部分

　　贷：内部银行

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