垫付个人所得税会计分录-个人所得税的垫付会计分录技巧

垫付个人所得税会计分录说明

垫付个人所得税是指企业在发放工资、奖金、津贴等收入时，根据税法规定需要代扣代缴个人所得税的，企业为了方便员工，先行垫付应扣缴的个人所得税，然后在后续纳税申报中再由员工自行进行个人所得税的结算。

在会计凭证中，垫付个人所得税的会计分录通常需要涉及到以下两个科目：

1. 应付账款科目：记录垫付的个人所得税的借方金额。
2. 银行存款科目：记录企业实际支付个人所得税的贷方金额。

根据垫付个人所得税的具体情况，会计分录可以分为两种情况：

1. 垫付个人所得税未来款项：企业在发放工资或其他收入时，预计需要垫付的个人所得税金额，此时会计分录如下：

借：应付账款

贷：银行存款

2. 垫付个人所得税已支付款项：企业已经垫付个人所得税，并实际支付给税务部门，此时会计分录如下：

借：应付账款

贷：银行存款

借：个人所得税支出

贷：银行存款

垫付个人所得税会计分录举例

假设某企业在2021年3月份发放工资，预计需要垫付个人所得税3,000元，但实际支付给员工的工资为7,000元，个人所得税已扣缴并支付给税务部门。

以下为垫付个人所得税的会计分录：

3月1日：

借：应付账款 3,000元

贷：银行存款 3,000元

3月1日：

借：应付账款 3,000元

贷：银行存款 3,000元

借：个人所得税支出 3,000元

贷：银行存款 3,000元

以上分录表示企业垫付了3,000元的个人所得税款项，分别在未来和已支付款项两种情况下的会计处理。

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