当员工出外办理业务没有预借备用金时，一般由员工自己先行垫付，月底再凭借相关的凭证来报销，对于员工代垫费用，相关的会计分录应如何编制？

　　员工代垫费用的会计分录

　　比如代垫运费：

　　1、员工代垫运费时

　　借：其他应收款

　　贷：银行存款

　　2、收回垫付款时

　　借：银行存款

　　贷：其他应收款

　　3、销售产品时员工代客户垫付运费

　　借：应收账款——某客户

　　贷：主营业务收入

　　应交税费——应交增值税

　　库存现金（代垫运费）

　　4、收回垫付款项时

　　借：银行存款

　　贷：应收账款

　　其他应收款的核算

　　其他应收款的核算内容包括应收的各种赔款、罚款。如因企业财产等遭受意外损失而应向有关保险公司收取的赔款等；应收出租包装物租金；应向职工收取的各种垫付款项，如为职工垫付的水电费、应由职工负担的医药费、房租费等；存出保证金，如租入包装物支付的押金；其他各种应收、暂付款项。

　　其他应收款属于资产类科目。借方增加额表示资产增加，贷方增加额表示资产减少。期末余额在贷方，表示应退回对方款。期末余额在借方，表示多缴款项，应要求收回或抵减下期款项支付额。

　　企业为员工代垫费用的会计分录

　　企业为员工代垫费用，如果直接从工资里扣除这部分款项，是需要通过“应付职工薪酬”会计科目核算，如果员工直接还款，则计入“其他应收款”。

　　借：应付职工薪酬

　　贷：银行存款

　　其他应收款

　　个人先垫付的社保费的会计分录

　　社保费应由企业和个人按一定比例共同承担，个人先垫付社保费，意思是个人先缴交了全部的社保费，持有关凭证与企业结算，企业应退还由企业承担的部分。

　　借：应付职工薪酬——社会保险费（单位）

　　贷：库存现金　　在日常的经营过程中，会发生垫付的经济业务，对于会计中垫付的账务处理怎么做呢?而有关垫付的会计分录怎么做大家都了解吗?想必，有很多对这些会计知识比较关注的小伙伴们，不了解这些账务处理，如果大家感兴趣的话可以参考下面的文章。

　　1、付代垫运费时的会计分录

　　借：其他应收账款—XX单位

　　贷：银行存款

　　2、收回代垫运费时的会计分录

　　借：银行存款

　　贷：其他应收账款—XX单位

　　计提时:

　　借:管理费用

　　贷:应付职工薪酬实际

　　缴纳时

　　借:应付职工薪酬

　　贷:库存现金

　　答:员工垫付公司的钱应该如何进行账务处理,根据不同情况分别有如下几种账务处理:

　　1、员工出差先自垫差旅费回来时报销,务直接给员工现金.

　　借:管理费用--差旅费

　　贷:库存现金

　　2、员工出差先自垫差旅费回来时报销务暂不给钱,到月底或隔月支付.

　　借:管理费用--差旅费

　　贷:其他应付款--××员工

　　报销付钱时

　　借:其他应付款--××员工

　　贷:库存现金

　　3、经常出差的员工预先领用备用金,出差使用备用金不够自己垫付资金,来来财务报销

　　(备用金定额1000元,出差用了1500元,自己垫付500元)

　　领备用金时

　　借:其他应收款--××员工

　　贷:库存现金

　　回来报销时

　　借:管理费用--差旅费

　　借:其他应收款--××员工

　　贷:库存现金