计提时多提的税款会计分录,税款应提之多余计提的会计分录

计提时多提的税款会计分录详解

在企业预提税款时，为了确保保守估计和充分计提，可能会出现计提时多提的情况。这意味着企业在计提税款时预留了比实际需要的税款更多的金额。这种情况下，会有相应的会计分录记录这笔多提的税款。

多提的税款会计分录通常包括两个科目：税款及附加（借方）和应交税费-递延结转（贷方）。

税款及附加账户是企业在计提税款时对应的借方科目，是一个资产账户。而应交税费-递延结转账户是贷方科目，用于记录预提税款的递延结转情况。

以下是一个多提税款的会计分录示例：

多提税款会计分录示例

假设某企业在2021年12月31日计提了税款，计提金额为10000元，而实际需要缴纳的税款仅为8000元。则相应的会计分录如下：

借：税款及附加 10000元

贷：应交税费-递延结转 10000元

在上述分录中，税款及附加账户被借方记录了多计提的税款10000元，而应交税费-递延结转账户被贷方记录了这笔多提的税款。

当到了实际需要缴纳税款的时间，企业会按照实际需要缴纳的税款金额进行支付，从而使税款及附加账户的余额减少。同时，应交税费-递延结转账户的余额也会减少，反映出相应的递延税款已经结转。