(一）现金收入

　　1、提现

　　借：库存现金

　　贷：银行存款

　　2、销售产品收到现金

　　借：库存现金

　　贷：主营业务收入（材料销售为：其他业务收入）

　　应交税费一一应交增值税（销项税额）

　　3、退回暂借多余现金

　　借：库存现金

　　管理费用

　　贷：其他应收款

　　4、盘盈现金

　　批准前

　　借：库存现金

　　贷：待处理财产损溢

　　批准后

　　借：待处理财产损溢

　　贷：营业外收入（无主款项）

　　其他应付款知（有主款项）

　　（二）现金支出

　　1、现金存入银行 借：银行存款

　　贷：库存现金

　　2、出差等暂借

　　借：其他应收款

　　贷：库存现金

　　3、发工资等

　　借：应付职工薪酬一一工资

　　贷：库存现金

　　4、购买或支付零星物资办公费等

　　借：管理费用/销售费用/制造费用

　　应交税费--应交增值税（进项税额）(取得专票）

　　贷：库存现金

　　5、盘亏

　　批准前

　　借：待处理财产损

　　贷：库存现金

　　批准后

　　借：其他应收款（责任赔偿部分）

　　管理费用（企业承担部分）

　　贷：待处理财产损溢

　　(一）收入

　　1、现金存入银行

　　借：银行存款

　　贷：库存现金

　　2、销售产品 收到货款

　　借：银行存款

　　货：主营业务收入（材料销售为：其他业务收入）

　　应交税费一一应交增值税（销项税额）

　　3、向银行借款 存入银行

　　借：银行存款

　　贷：短期借款/长期借款

　　(二）支出

　　1、提现

　　借：库存现金

　　贷：银行存款

　　2、用存款购买原材料

　　借：原材料/在途物资

　　应交税费一一应交增值税（进项税额）

　　贷：银行存款

　　3、用存款购买固定资产

　　借：固定资产

　　应交税费--应交增值税（进项税额）

　　贷：银行存款

　　4、用存款支付相关费用

　　借：管理费用/销售费用务费用/制造费用

　　应交税费--应交增值税（进项税额）(取得专票）

　　贷：银行存款

　　5、归还银行借款

　　借：短期借款/长期借款

　　贷：银行存款