正文

　　资产类会计分录

　　1、备用金

　　a、发生时：

　　借：其他应收款-备用金（或直接设备用金科目）

　　贷：库存现金

　　b、报销时：

　　借：管理费用（等费用科目）

　　贷：库存现金

　　（1）定额：先核定备用金定额并拨付备用金，职工报销时据实报销，不冲减“其他应收款备用金”

　　借： 其他应收款备用金 1000

　　贷： 库存现金 1000

　　借： 管理费用 800

　　贷： 库存现金 800

　　（2）非定额：不核定备用金可根据情况拨付备用金，职工报销时冲减“其他应收款备用金”。

　　借 ：其他应收款备用金 1500

　　贷： 库存现金 1500

　　借： 管理费用 800

　　库存现金 700（退回现金）

　　贷 ：其他应收款备用金 1500

　　2、现金清查

　　a、盈余

　　借：库存现金

　　贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损益

　　查明原因：

　　借：待处理财产损溢-待处理流动资产损益

　　贷：营业外收入（无法查明）

　　其它应付款一应付X单位或个人

　　b、短缺

　　借：待处理财产损溢-待处理流动资产损益

　　贷：库存现金

　　查明原因：

　　借：管理费用（无法查明）

　　其他应收款-应收现金短缺款（个人承担责任）

　　其他应收款-应收保险公司赔款

　　贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损益

　　3、接受捐赠

　　借：库存现金

　　贷：待转资产价值-接收货币性资产价值

　　缴纳所得税

　　借：待转资产价值-接收货币性资产价值

　　贷：资本公积-其他资本公积

　　应交税金-应交所得税

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