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列管资产会计分录

2023-02-26 10:24:41深圳会计培训

  正文

  资产类会计分录

  1、备用金

  a、发生时:

  借:其他应收款-备用金(或直接设备用金科目)

  贷:库存现金

  b、报销时:

  借:管理费用(等费用科目)

  贷:库存现金

  (1)定额:先核定备用金定额并拨付备用金,职工报销时据实报销,不冲减“其他应收款备用金”

  借: 其他应收款备用金 1000

  贷: 库存现金 1000

  借: 管理费用 800

  贷: 库存现金 800

  (2)非定额:不核定备用金可根据情况拨付备用金,职工报销时冲减“其他应收款备用金”。

  借 :其他应收款备用金 1500

  贷: 库存现金 1500

  借: 管理费用 800

  库存现金 700(退回现金)

  贷 :其他应收款备用金 1500

  2、现金清查

  a、盈余

  借:库存现金

  贷:待处理财产损溢-待处理流动资产损益

  查明原因:

  借:待处理财产损溢-待处理流动资产损益

  贷:营业外收入(无法查明)

  其它应付款一应付X单位或个人

  b、短缺

  借:待处理财产损溢-待处理流动资产损益

  贷:库存现金

  查明原因:

  借:管理费用(无法查明)

  其他应收款-应收现金短缺款(个人承担责任)

  其他应收款-应收保险公司赔款

  贷:待处理财产损溢-待处理流动资产损益

  3、接受捐赠

  借:库存现金

  贷:待转资产价值-接收货币性资产价值

  缴纳所得税

  借:待转资产价值-接收货币性资产价值

  贷:资本公积-其他资本公积

  应交税金-应交所得税

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结语


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