公司因经营需要购入一批货物，收到发票并且支付销货方相应的货款时，应如何编制会计分录？

　　收到发票并支付货款如何做账？

　　收到发票再付款时：

　　借：原材料

　　应交税费——应交增值税(进项税额)

　　贷：应付账款

　　付款时：

　　借：应付账款

　　贷：银行存款或库存现金

　　如果该笔货款之前已经入账，则做以下分录：

　　借：应付账款——XX单位

　　贷：银行存款/库存现金

　　收到发票时，需要注意发票内容是否符实：

　　1.经济业务并没有发生。假借所取得的发票(有可能是买的假发票)要求报销付款;

　　2.业务真实发生，但发票的内容被变更。如明明买了礼品却开具了餐费用来报销;

　　3.真实发票找不到了，用别的发票代替。如员工出差的住宿费发票丢了用餐费发票来报销。

　　应付账款核算内容

　　应付账款是会计科目的一种，用以核算企业因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动应支付的款项。

　　通常是指因购买材料、商品或接受劳务供应等而发生的债务，这是买卖双方在购销活动中由于取得物资与支付货款在时间上不一致而产生的负债。

　　应付账款借方表示“应付账款”减少，一般是付款时在借方表示; 应付账款贷方表示“应付账款”增加，一般是欠款时在贷方表示。