补扣个税差额退还会计分录,个人所得税差额退还的会计记录

补扣个税差额退还会计分录的详细说明

个税差额补扣政策是指个人所得税在计算时产生了差额，需要补缴或者退还的情况。当个人所得税应纳税所得额发生变化时，个人所得税的扣除项目、优惠政策等也会发生变动，导致个人所得税差额的产生。

根据税法规定，个人所得税差额的补扣是由纳税人自行申报，向税务机关缴纳或者退还的。个人所得税差额退还的情况包括但不限于以下几种：

1. 个人所得税预扣预缴额超过应纳税额的部分。
2. 个人所得税优惠政策发生变化，导致应纳税额减少。
3. 个人所得税计算方法变动，导致应纳税额减少。
4. 个人所得税征收政策发生变化，导致应纳税额减少。

对于个人所得税差额退还，需要进行相应的会计处理。具体的会计分录如下：

1. 当个人所得税差额退还发生时：
• 借：个人所得税差额退还
• 贷：资金账户
2. 当个人所得税差额补扣发生时：
• 借：个人所得税差额补扣
• 贷：个人所得税应缴款

以上会计分录简要描述了个人所得税差额退还和个人所得税差额补扣的会计处理，其中借方表示增加，贷方表示减少。根据实际情况可以进行相应的会计分录录入。

举例回答

以某公司A员工为例，假设公司根据新的个人所得税税法规定，计算出A员工2019年的个人所得税应纳税额为5000元，但由于A员工提供了未及时扣除的其他扣除项目，实际应纳税额减少为4000元。

在这种情况下，A员工需要向税务机关申请个人所得税差额退还。公司根据申请结果，进行以下会计处理：

1. 借：个人所得税差额退还（4000元）
2. 贷：资金账户（4000元）

以上会计分录表示公司收到税务机关退还的个人所得税差额金额，增加了资金账户的余额。

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