人民银行利率互换会计分录(中国央行开展利率互换会计分录工作)

人民银行利率互换会计分录详细说明

人民银行利率互换是指中央银行与其他金融机构之间进行的一种利率互换交易。在这种交易中，中央银行从金融机构购买固定利率债券，并以浮动利率提供回购协议，从而向金融机构提供流动性支持。

人民银行利率互换的会计分录包括以下几个主要科目：

1. 资产端科目：人民银行应收债券、银行间拆借款项、其他应收款。
2. 负债端科目：人民银行应付债券、银行间拆借存款、其他应付款。
3. 收入科目：利息收入。
4. 费用科目：利息支出。

以下是一个人民银行利率互换会计分录的例子：

假设中央银行购买了一张价值1000万的固定利率债券，并以浮动利率提供回购协议，回购金额为1000万。

借方：

1. 银行间拆借款项 1000万
2. 其他应收款 1000万

贷方：

1. 人民银行应付债券 1000万
2. 银行间拆借存款 1000万

此外，根据回购协议的浮动利率，中央银行将获得相应的利息收入，而金融机构则需要支付利息支出。

借方：

1. 银行间拆借存款 10万（假设利息为年利率1%）

贷方：

1. 利息收入 10万

借方：

1. 利息支出 10万

通过以上会计分录，人民银行能够记录利率互换交易的资金流动和利息收支情况，确保交易的准确性和透明度。

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