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　　1、银行扣缴五金时

　　借：管理费用－社会保险（单位负担部分）

　　其他应收款－职工社会保险（个人部分）

　　贷：银行存款

　　2、计提住房公积金时

　　借：管理费用－住房公积金（单位负担部分）

　　其他应收款－住房公积金（个人部分）

　　贷：其他应交款－住房公积金

　　3、交纳住房公积时

　　借：其他应交款－住房公积金

　　贷：银行存款

　　4、发放工资时扣除个人部分的五险一金

　　借：应付工资

　　贷：其他应收款－职工社会保险（个人部分）

　　其他应收款－住房公积金（个人部分）

　　现金

　　你的意思是公司把个人负担的部分也承担了吗？

　　如是 上交的时候借管理费用-社保（全额）贷银行存款即可

　　所得税汇算时扣除个人负担部分噢

　　代缴社保，通过往来核算，

　　先垫付再收回的，通过其他应收款，

　　先收款后支付的，通过其他应付款。

　　企业缴纳社保相关分录：

　　企业分配工资

　　借：××费用（管理/销售等）

　　贷：应付职工薪酬——工资

　　2.计提社保（企业部分）

　　借：××费用（管理/销售等）

　　贷：应付职工薪酬——社保

　　3.次月发放工资时

　　借：应付职工薪酬——工资

　　贷：应付职工薪酬——社保（个人部分）

　　应交税费——应交个人所得税

　　库存现金／银行存款

　　4.上交杜保

　　借：应付职工薪酬——社保（企业部分+个人部分）

　　贷：库存现金/银行存款

　　5.上交个人所得税

　　借：应交税费——应交个人所得税

　　贷：银行存款

　　注意事项：

　　社会保险没办理之前不能计提，“五险一金”计提比例各地不一样。企业按劳动保障部门规定比例缴纳部分，可列入“管理费用”。

　　借：管理费用

　　贷：应付职工薪酬

　　借：应付职工薪酬

　　贷：银行存款

　　企业为职工交纳的社会保险作为管理费用计入成本。在计算个人所得税和企业所得税时都是允许扣除的。

　　公司为员工缴纳养老、失业、工伤、医疗保险会计分录如下：

　　1、计提单位社保金

　　借：管理费用-社保金-养老保险金

　　借：管理费用-社保金-失业保险金

　　借：管理费用-社保金-工伤保险金

　　借：管理费用-社保金-医疗保险金

　　借：管理费用-社保金-生育保险金

　　借：管理费用-社保金-住房公积金

　　贷：应付职工薪酬-单位交纳社保

　　同时做个人部分

　　借：应付职工薪酬-代扣个人社保-养老保险金

　　应付职工薪酬-代扣个人社保-失业保险金

　　应付职工薪酬-代扣个人社保-医疗保险金

　　应付职工薪酬-代扣个人社保-住房公积金

　　贷：其他应付款-代扣个人社保-养老保险金

　　其他应付款-代扣个人社保-失业保险金

　　其他应付款-代扣个人社保医疗保险金

　　其他应付款-代扣个人社保住房公积金

　　2、交纳时：

　　借：应付职工薪酬-单位交纳社保

　　其他应付款-代扣个人社保-养老保险金

　　其他应付款-代扣个人社保-失业保险金

　　其他应付款-代扣个人社保医疗保险金

　　其他应付款-代扣个人社保住房公积金

　　贷：银行存款等

　　3.发放工资：

　　借：其他应收款-代扣个人社保-人名(已经预缴但次月已辞职无工资或不够扣款的人员在工资表中已负数列式企业代缴的五险一金个人部分)

　　借：应付职工薪酬-工资

　　贷：应付职工薪酬-代扣个人社保-养老保险金

　　应付职工薪酬-代扣个人社保-失业保险金

　　应付职工薪酬-代扣个人社保-医疗保险金

　　应付职工薪酬-代扣个人社保-住房公积金

　　4.分配工资时：

　　借：管理费用、成本等

　　贷：应付职工薪酬-工资

　　5、收回代扣个人社保时(办理转社保关系时)

　　借：现金

　　贷：其他应收款-代扣个人社保-人名

　　同时做(如果工资表中没有体现代扣的五险一金个人部分就要做这个分录否则应付职工薪酬会有借方余额，如果工资表中已经体现了代扣的个人五险一金部分就不做此笔分录)

　　借：应付职工薪酬-工资

　　贷：应付职工薪酬-代扣个人社保-养老保险金

　　应付职工薪酬-代扣个人社保-失业保险金

　　应付职工薪酬-代扣个人社保-医疗保险金

　　应付职工薪酬-代扣个人社保-住房公积金

　　社保缴费基数是根据当地上一年度社会平均工资为基数计算的。

　　职工缴费基数按照本人上年度月平均工资核定；新设立单位的职工和用人单位新增的职工按照本人起薪当月的工资核定。本人上年度月平均工资或起薪当月的工资低于上年度全市职工月平均工资60的，按照上年度全市职工月平均工资的60核定；超过上年度全市职工月平均工资300的，按照上年度全市职工月平均工资的300核定。社会保险单位缴费基数如何确定。

　　计入企业成本费用的工资总额数与个人工资总额是不同的范畴 。

　　计入成本的企业工资总额(含工资，奖金，津贴等)含社保基金(养老基金，退休基金，医疗保险，失业保险费)，住房公积金等，及为离退休职工支付的医药费和各项经费等福利经费，工会经费，职工教育费。

　　个人工资总额一般为工资、奖金、津贴，减去养老保险、失业保险、公积金等个人缴纳部分为实发工资总额。这里的个人工资总额是企业核算的基础。

　　公司代扣代缴的员工个人承担保险费用是也列入公司工资总额中。

　　按照税法规定，当然还是要交纳个人所得税。个人所得税依法应由企业代扣代缴。

　　问题是如果没给你们签合同、交社保，那么公司一般情况下，这种工资是不敢走正账的，怕入账了查到没交，会补交、罚款（一般罚款还不是小数）。而如果不入账，公司就不能申报个人所得税，也就是说不能扣你们个人所得税了。

　　是不是这种情况，估计员工一般是不可能了解得这么清清楚楚。

　　如果公司入账了，那么就要申报个税、代扣代缴。不申报、不代扣代缴，将由企业承担逃税责任，补交并承担罚款。