一、物业代收的财务处理方法

　　物业公司代收的水电费，使用“其他应收款”科目。当收业务费用时，

　　贷方计“其他应收款”，借方计“银行存款”等。“其他应收款”下设置二级科目“代收水电费”。上缴费用反向做分录。具体分录如下：

　　1、收取业主费用

　　借：银行存款/现金等

　　贷：其他应收款-代收水电费.

　　2、交电业局时反向分录:

　　借：其他应收款-代收水电费

　　贷：银行存款/库存现金.

　　3、预收的部分会计分录:

　　预售的处理与上面分录相同。

　　预售电费

　　借：现金

　　贷：其他应收款-代收水电费

　　上交时反向分录

　　借：其他应收款-代收水电费

　　贷：现金

　　二、具体如下:

　　1、付电费水费时:

　　借：其他应收款----代付业主水电费专户xxxxx

　　贷：银行存款xxxx

　　2、收到业主应交水电费现金时:

　　借：现金x

　　贷：其他应收款----代付业主水电费专户x

　　3、收到某业主预交500时:

　　借：现金500

　　贷：预收帐款----预交水电费[某某人]500

　　4、如某某人本月的水电费是150,那么应作帐户结转:

　　借：预收帐款----某某人150

　　贷：其他应收款----代付业主水电费专户150

　　三、物业多收水电费的会计分录

　　很多商务办区，公物业收取费用，要高于上缴的费用。纳税人提供物业管理服务时，向服务接收方收取的自来水的水费，其销售额为扣除其对外支付的水电费后的余额。按照简易计税，征收差额部分3的增值税。

　　物业企业可进行全额一般进项销项征税，这样可以开具全额增值税专票。如也可以选择差额征税，差额征税只能差额部分开具专用发票，扣除部分只能开普通发票。

　　全额增值税发票会计分录

　　收取

　　借：银行存款

　　贷：主营业务收入

　　应交税费-应交增值税-销项税额

　　支付

　　借：主营业务成本

　　应交税费-应交增值税-销售税额抵减

　　贷：银行存款

　　差额增值税会计分录

　　1、收水费时：

　　借：银行存款或现金

　　贷：应交税费--应交增值税

　　其他应收款—— 代缴水电费

　　2、支付水费时：

　　借：其他应收款—— 代缴水电费

　　贷：银行存款或现金

　　3、缴纳增值税时：

　　借：应交税费--应交增值税

　　贷：银行存款

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