在实际工作中，经常会遇到帮客户垫付费用的事情发生，或者是员工去买东西，自己垫付费用，尤其是出差的时候，有的公司不能及时分拨预算，员工只能自己先垫付，遇到这种情况，会计应该怎么做相应的账务处理呢？会计分录又该怎么做呢？和悦报销小编一起来看看吧。

　　对于员工替公司垫付报销费，可以参考以下案例：

　　如果行政科实际购买办公用品1780元，自己垫付了180元，则在报销时除按规定编制转帐凭证一张，其会计分录为：

　　借：管理费用 1780

　　贷：其他应收款——备用金(行政科) 1600

　　现金 180

　　?

　　出纳员付给行政科现金180元，退还行政科经办人员其垫付的现金180元。

　　员工帮客户垫付费用的会计处理

　　1、帮客户垫付费用时：

　　借：应收账款——某客户

　　贷：银行存款/库存现金

　　2、客户还回垫付的费用时：

　　借：银行存款/库存现金

　　贷：应收账款——某客户

　　员工垫付公司日常费用支出的会计分录

　　1、公司代垫的宿舍空调费用

　　借：其他应收款

　　贷：库存现金/银行存款

　　2、公司销售商品代垫的运杂费用

　　借：应收账款——XX公司

　　贷：银行存款/库存现金

　　3、代垫的宿舍空调费收回

　　借：银行存款/库存现金

　　贷：应收账款——空调费

　　4、代垫的运杂费用收回

　　借：银行存款/库存现金

　　贷：应收账款——XX公司

　　5、员工为公司代垫费用时

　　借：其他应收款—代垫公司款

　　贷：库存现金/银行存款

　　当还回垫付款时，其实只要做一个相反的会计分录对冲就可以了，有的会计人又问，那没有发票怎么办啊，这笔账还能记吗？如果收的是现金的话，不用发票，直接开收据就行了，如果是由对方做费用的账，那么发票就需要交给对方。

　　说到垫付费用，员工有时候也会帮公司垫付费用，特别是在差旅费用这方面，出现垫付的情况比较多，要做哪些相应的会计处理呢？

　　1、员工出差自己垫付差旅费

　　借：管理费用——差旅费

　　贷：银行存款/库存现金

　　2、员工回来报销，但是款项还未支付

　　借：管理费用——差旅费

　　贷：其他应付款——员工

　　3、支付报销费用时：

　　借：其他应付款——员工

　　贷：银行存款/库存现金

　　原文：http://www.yuebaoxiao.com/newsinfo/1083154.html

　　上文小编介绍了员工自己垫付资金如何写会计分录的账务处理，应计入什么科目的相关知识，更多相关资讯，敬请关注悦报销网站！