序号

　　借方

　　贷方

　　金额

　　1

　　1日，从银行提现金1 000元备用，见表1-1。

　　库存现金

　　银行存款

　　1,000.00

　　2

　　1日，开出现金支票报销销售科宣传用品费1 080元，见表2-1和2-2。

　　销售费用

　　广告费

　　银行存款

　　1,080.00

　　3

　　1日，支付购买支票工本费和手续费51元，见表3-1。

　　财务费用

　　手续费

　　银行存款

　　51.00

　　4

　　2日，销售车床，款存银行，见表4-1和4-2。

　　银行存款

　　主营业务收入

　　车床

　　42,300.00

　　4

　　2日，销售车床，款存银行，见表4-1和4-2。

　　银行存款

　　应交税费

　　应交增值税

　　7,191.00

　　5

　　3日，销售普通车床，代垫运杂费3 200元，已经办理托收手续

　　应收账款

　　大连机电公司

　　主营业务收入

　　车床

　　423,000.00

　　5

　　3日，销售普通车床，代垫运杂费3 200元，已经办理托收手续

　　应收账款

　　大连机电公司

　　应交税费

　　应交增值税

　　71,910.00

　　5

　　3日，销售普通车床，代垫运杂费3 200元，已经办理托收手续

　　应收账款

　　大连机电公司

　　银行存款

　　3,200.00

　　6

　　3日，开出转账支票，预付2009年度宽带费9 000元，见表6-1和6-2。

　　预付账款

　　宽带费

　　银行存款

　　9,000.00

　　7

　　3日，采购原材料圆钢25吨，单价3 100元，货款及运杂费已预付，见表7-1至7-3。

　　材料采购

　　圆钢

　　预付账款

　　鞍山钢铁公司

　　82,150.00

　　7

　　3日，采购原材料圆钢25吨，单价3 100元，货款及运杂费已预付，见表7-1至7-3。

　　应交税费

　　应交增值税

　　预付账款

　　鞍山钢铁公司

　　13,525.00

　　8

　　4日，赵宏报销差旅费1 322元，原借款1 700元，收回现金378元，见表8-1至8-5。

　　管理费用

　　差旅费

　　其他应收款

　　赵宏

　　1,322.00

　　8

　　4日，赵宏报销差旅费1 322元，原借款1 700元，收回现金378元，见表8-1至8-5。

　　库存现金

　　其他应收款

　　赵宏

　　378.00

　　9

　　4日，用现金报销总经理等9位高层主管领导的手机费1 183.8元，见表9-1（其余8张发票略）。

　　管理费用

　　库存现金

　　1,183.80

　　10

　　4日，销售5台车床，见表10-1至10-2。

　　预收账款

　　上海机械厂

　　主营业务收入

　　车床

　　211,500.00

　　10

　　预收账款

　　上海机械厂

　　应交税费

　　应交增值税

　　35,955.00

　　11

　　4日，开出现金支票,发放职工工资267 592元（应付职工工资340 000元，代扣个人应该承担的住房公积金34 000元、医疗保险费6 800元、失业保险费3 400元，养老保险费27 200元、个人所得税1 008元

　　应付职工薪酬

　　工资

　　银行存款

　　267,592.00

　　11

　　4日，开出现金支票,发放职工工资267 592元（应付职工工资340 000元，代扣个人应该承担的住房公积金34 000元、医疗保险费6 800元、失业保险费3 400元，养老保险费27 200元、个人所得税1 008元

　　应付职工薪酬

　　工资

　　应交税费

　　应交个人所得税

　　1,008.00

　　11

　　4日，开出现金支票,发放职工工资267 592元（应付职工工资340 000元，代扣个人应该承担的住房公积金34 000元、医疗保险费6 800元、失业保险费3 400元，养老保险费27 200元、个人所得税1 008元

　　应付职工薪酬

　　工资

　　其他应付款

　　应付住房公积金

　　34,000.00

　　11

　　4日，开出现金支票,发放职工工资267 592元（应付职工工资340 000元，代扣个人应该承担的住房公积金34 000元、医疗保险费6 800元、失业保险费3 400元，养老保险费27 200元、个人所得税1 008元

　　应付职工薪酬

　　工资

　　其他应付款

　　应付医疗保险费

　　6,800.00

　　11

　　4日，开出现金支票,发放职工工资267 592元（应付职工工资340 000元，代扣个人应该承担的住房公积金34 000元、医疗保险费6 800元、失业保险费3 400元，养老保险费27 200元、个人所得税1 008元

　　应付职工薪酬

　　工资

　　其他应付款

　　应付失业保险费

　　3,400.00

　　11

　　4日，开出现金支票,发放职工工资267 592元（应付职工工资340 000元，代扣个人应该承担的住房公积金34 000元、医疗保险费6 800元、失业保险费3 400元，养老保险费27 200元、个人所得税1 008元

　　应付职工薪酬

　　工资

　　其他应付款

　　应付养老保险费

　　27,200.00

　　12

　　4日，开出转账支票，支付住房公积金68 000元，见表12－1和12－2。

　　应付职工薪酬

　　住房公积金

　　银行存款

　　34,000.00

　　12

　　4日，开出转账支票，支