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　　上月开的票已入账,这月买方要求重开,没按其要求备注,这月已开红字发票和重新开票，金额都不变，请问如何做分录——这样可以不做分录。把发票附在其他的收入记账凭证的后面即可。

　　红字发票如何做账分录：

　　借：应收账款 红数或负数

　　贷：主营业务收入 红数或负数

　　应交税费 红数或负数

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　　不惧恶意采纳刷分

　　坚持追求真理真知

　　1、如果是销货退回冲减当期销售收入，开红字发票冲减销售收入.

　　其会计处理是：借：产品销售收入

　　应交税金——应交增值税（销项税额）

　　贷：应收账款

　　2、你说的不属于增值税进项税转出

　　进项税转出举例：

　　属于原先购入物资即能认定其进项税额能抵扣 ，即进项税额已记入“应交税金—应交增值税（进项税额）”科目，但后来由于购入物资改变用途或发生非常损失，按照规定应将原已记入进项税额并已支付的增值税，通过“应交税金—应交增值税（进项税额转出）”转入“在建工程”、“应付福利费”、“待处理财产损溢”等科目。该部分进项税额不得从销项税额中抵扣，只能作为进项税额转出。

　　例如：A企业福利部门领用生产用原材料一批，实际成本为4000元；为购建固定资产的在建工程领用生产用原材料一批，实际成本为5000元。A企业为一般纳税人，增值税率为17％。则会计账务处理为：

　　借：应付福利费

　　4000＋4000×17％=4680

　　贷：原材料 4000

　　应交税金—应交增值税（进项税额转出） 680

　　借：在建工程

　　5000＋5000×17％=5850

　　贷：原材料 5000

　　应交税金—应交增值税（进项税额转出） 850

　　例如：A企业原材料发生非常损失，其实际成本为7500元。A企业为一般纳税人，增值税率为17％。则会计账务处理为：

　　借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢 8775

　　贷：原材料 7500

　　应交税金—应交增值税（进项税额转出）7500×17％=1275

　　例如：A企业库存商品发生非常损失，其实际成本为37000元，其中所耗原材料成本为20000元。A企业为一般纳税人，增值税率为17％。则会计账务处理为：

　　借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢 40400

　　贷：库存商品 37000

　　应交税金—应交增值税（进项税额转出） 20000×17％=3400

　　如果上述例题中改为在产品，其他资料不变，则会计账务处理：础 　　借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢 40400

　　贷：生产成本 37000

　　应交税金—应交增值税（进项税额转出） 20000×17％=3400

　　是的，11月份要确认收入的，按的发票正常入账，正常计提税费；

　　12月份应凭《开具红字增值税专用发票通知单》开具红字增值税专用发票，冲减当期销售额和销项税额；注意：如果当月未销售或销售开票金额小于上月发票的，建议先不开具红字发票；增值税纳税申请表里是不得出现负数销售额及税额的。

　　应根据开具红字增票，仓库开具红字入库单（如11月份确认收入时，已经核算成本了，12月份就应开具仓库红字入库单，冲减库存商品；）；财会根据仓库单，填制凭证，会计分录如下：

　　借：应收账款（红字）

　　贷：主营业务收入（红字）

　　贷：应交税费-应交增值税-销项税额（红字）

　　借：主营业务成本（红字）

　　贷：库存商品（红字）

　　有不清楚的，在线解答！

　　冲红时

　　借：应收账款（红字金额）

　　贷：主营业务收入 （红字金额）

　　贷：应交税费——应交增值税——销项税额（红字税额）

　　开发票给客户，有个字错了，发票退回了，后来没有补开发票给客户了？发票是不是要红冲，怎么处理呢，怎么做分录呢？求高人指点！！！！

　　这个问题实际不需要红冲，因为你不是销售退货，如果是退货就得红冲；你销售已经完成只是不开发票而已。销售是以实际发生销售确认收入不是以开不开发票确认。

　　红冲是做一个与原来凭证方向相同的红字数字凭证，并用红字记账。

　　根据红字发票做分录

　　1.冲减收入

　　借：应收账款-甲公司 33930（红字） 贷：主营业务收入-a产品 10000 （红字） 主营业务收入-b产品 18000 （红字） 主营业务收入-c产品 1000 （红字）

　　应交税金-应交税金-销项税金 4930 （红字）

　　2.冲减成本

　　借：主营业务成本 25890 （红字）

　　贷：库存商品-产品a 8800 （红字）

　　库存商品-产品b 16200 （红字） 库存商品-产品c 890 （红字）

　　根据新开的蓝字做分录

　　确认收入

　　借：应收账款-甲公司 33930 贷：主营业务收入-a产品 10500 主营业务收入-b产品 18500 应交税金-应交税金-销项税金 4930

　　2结转成本

　　借：主营业务成本 25000 贷：库存商品-产品a 8800 库存商品-产品b 16200

　　一般纳税人开具红字专用发票，做的分录是：

　　借：应收账款 负数

　　贷：主营业务收入 负数

　　应交税费-应交增值税-销项税额 负数

　　借：现金、银行存款、应收账款----（红字） 贷：主营业务收入 ----（梗字） 应交税金-增值税（销项税）----（红字）

　　反方向做账，或者同方向做负数冲账……

　　一般来说，电子帐，同方向做负数冲账为宜，这样避免虚增

　　针对补充：你浮票的时候也做账了吧？到时候同方向做负数充掉就行了。不知道你开票时怎么做的，不好说。

　　根据增值税法管理规定，你正常开红票后，可以冲销你的销项税额，申报时准予扣除，如果你上月结转成本的需在当月冲销，发票联和抵扣联自己保管好（如果对方不需要的话）。

　　开红字发票时：

　　借：应收账款 红字

　　贷：主营业务收入 红字

　　应交税费—增值税—销项税额 红字

　　注：按准则是做相反分录，但实际操作时，做相反分录不利于查账。申报的时候，用合计数申报即可，也就是你当月的实际正数开票金额—红字发票金额。