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　　按照收料单或者增值税发票的金额数量作暂估入库，

　　借：原材料-暂估入库

　　贷：应付帐款-暂估入库

　　原料验收入库后，冲回上面凭证，按实际入帐。

　　借：原材料-暂估入库（红字）

　　贷：应付帐款-暂估入库（红字）

　　借：原材料

　　借：应交税金增值税进项税

　　贷：应付帐款

　　借:原材料贷:在途物资，一般用转账凭证或通用记账凭证，原始凭证一般附在所填写的凭证后面，都必须正面朝上，

　　运费的话看有没有运费发票，能不能7进项抵扣，若 不能，则计入原材料成本

　　借：原材料

　　应交税费-应交增值税（进项税额）

　　贷：银行存款

　　收料单是一次性的自制原始凭证，是购货方对供应商送料或送检时提供的货品所进行描述(名称、数量、)的单据，以便于购货方后期对货物分拣、入库、上架管理。收料单既是交接完成的证明，也是报税的依据。

　　取得收料单和发票后，会计分录是：

　　借：原材料

　　应交税费-应交增值税-进项税

　　贷：银行存款

　　如果是购买材料，根据采购发票、收料单（入库单）、购买支票存根做账，会计分录：

　　借：原材料

　　贷：银行存款等

　　如果是直接买回来了，借记原材料，贷记银行存款；

　　如果是先买了但是没收到，还在运输途中，买的时候借记在途物资，贷记银行存款，收到的时候借记原材料，贷记在途物资。

　　如果用现金付款，或者之前有预付款的，把银行存款替换成库存现金或者预付账款就可以了。

　　谢谢！

　　收到供应来货的收料单时：

　　借：原材料

　　贷：应付帐款

　　收到领料单时]

　　借：生产成本

　　贷：原材料

　　收到入库单时

　　借：库存商品

　　贷：生产成本

　　主要要用发票入账

　　如果单单只有收料单那是不行的

　　分录如下：

　　借：原材料

　　贷：应付账款（或者银行存款）

　　写：材料入库

　　购进的原材料在运输途中的合理损耗应计入原材料的存货成本，即调到存货的单位价格，上调存货单价。

　　销售的原材料在运输途中的合理损耗应计入销售费用---商品损耗

　　根据收料单怎么填写记帐凭证，原材料采用实际成本法

　　借：库存商品（或原材料）---铝材36860

　　贷：银行存款（或应付账款等科目）36860