公司发工资的会计分录怎么做？

　　1、工资计提(应发工资数)

　　借：制造费用工资 (生产人员)

　　管理费用工资 (管理人员)

　　销售费用工资 (销售人员)

　　贷：应付职工薪酬工资

　　2、计提企业缴纳的五险一金借：制造费用 (生产人员)

　　管理费用 (管理人员)

　　销售费用 (销售人员)

　　贷：其他应付款养老 / 医疗等

　　其他应付款住房公积金

　　3、发放工资时借：应付职工薪酬工资 (应发工资数)

　　贷：库存现金 / 银行存款 (实发工资数)

　　其他应付款养老 / 医疗等 (代扣代缴金额)

　　其他应付款住房公积金 (代扣代缴金额)

　　应交税费应交个人所得税 (代扣代缴金额)

　　4、实际交纳借：其他应付款养老 / 医疗等

　　其他应付款住房公积金

　　应交税费应交个人所得税

　　贷：银行存款

　　以上就是小编针对【公司发工资的会计分录怎么做？】这个问题进行的解答，希望对您帮助，如果想了解学习更多会计实操、税收实务问题，可以关注“中国会计网”，进入会计实务交流群，免费答疑。　　一个企业的员工有很多，根据部门进行划分，还需要进行通过所述部门的会计科目进行核算．不管怎么样，员工工资都是需要进行计提的，然后再会给员工发放相应的工资．那计提工资大于实发工资会计分录是怎样？关于计提工资大于实发工资会计分录，介绍如下．

　　计提工资大于实发工资会计分录

　　计提工资大于实发工资分录

　　企业计提工资的时候，做如下分录，

　　借：管理费用－工资

　　销售费用－工资等

　　贷：应付职工薪酬

　　实际支付工资时

　　借：应付职工薪酬

　　贷：银行存款

　　如果企业实际计提的工资大于实发工资的时候，实际未支付的部分，企业做相反的分录进行冲减，其分录为：

　　借：管理费用－工资（负数）

　　贷：应付职工薪酬（负数）

　　应付职工薪酬核算内容

　　应付职工薪酬核算的内容包括职工工资、奖金、津贴和补贴；职工福利费；医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费；住房公积金；工会经费和职工教育经费；非货币性福利；因解除与职工的劳动关系给予的补偿等．

　　企业按照有关规定向职工支付工资、奖金、津贴等，借记＂应付职工薪酬＂，贷记＂银行存款＂、＂库存现金＂等科目．

　　企业从应付职工薪酬中扣还的各种款项（代垫的家属药费、个人所得税等），借记本科目，贷记＂其他应收款＂、＂应交税费－－应交个人所得税＂等科目．

　　企业向职工支付职工福利费，借记本科目，贷记＂银行存款＂、＂库存现金＂科目．

　　企业支付工会经费和职工教育经费用于工会运作和职工培训，借记本科目，贷记＂银行存款＂等科目．

　　企业按照国家有关规定缴纳社会保险费和住房公积金，借记本科目，贷记＂银行存款＂科目．

　　企业因解除与职工的劳动关系向职工给予的补偿，借记本科目，贷记＂银行存款＂、＂库存现金＂等科目．

　　计提员工工资的会计分录怎么写？

　　计提员工工资分录

　　１、企业计提员工工资时，会计分录如下：

　　借：管理费用等－－员工工资（根据员工所属部门计入相关科目）

　　贷：应付职工薪酬－－应付职工工资

　　应付职工薪酬－－社保费（单位部分）

　　２、企业发放员工工资时，会计分录如下：

　　借：应付职工薪酬－－应付职工工资

　　贷：银行存款（或库存现金）

　　其他应收款－－社保费（个人部分）

　　应交税费－－应交个人所得税

　　以上整理的资料内容，就是我们关于计提工资大于实发工资会计分录的详细介绍．有的时候，我在计提员工工资的时候，往往会出现计提工资大于实发工资的情况，涉及到的会计分录，我们按照上文来进行操作．此外，正常的计提员工工资的会计分录，也一起了解吧！