第二章

　　第二节 货币资金的核算

　　练习一 甲事业单位20×9年3月份发生如下业务

　　1.3月1日，出纳从基本账户提取现金5 000元，当日，业务部门职工张某因赴某林区（不具备刷公务卡条件）出差，借款2 000元。

　　2.3月10日，张某返回，报销差旅支出共1 500元，交回剩余现金500元。

　　3.3月10日工作终了，出纳盘点现金，发现库存现金比现金日记账余额多出100元，经查，为张某交回现金时多交了100元。

　　4. 3月13日，与张某核对后，于当日将100元退还张某。

　　请列出上述业务的账务处理。

　　练习二 甲事业单位20×9年4月份发生如下业务

　　1.4月1日，开出转账支票支付会务公司会议费10 000元。

　　2.4月5日，收到第一季度银行利息2 000元。

　　3.4月7日，收到某组织汇入的合作项目经费30 000美元，银行完成审核手续后，将经费转入单位美元账户，当日汇率为1美元=6.674人民币。

　　4.4月30日，人民币对美元汇率为1美元=6.874人民币。

　　请列出上述业务的账务处理。

　　练习三 甲事业单位20×9年至次年发生如下业务

　　1.20×9年5月1日，收到零余额账户代理银行的“财政授权支付到账通知书”，该单位承担的A财政项目本年预算额度到账30万元。（A项目预算总额为110万元）

　　2.5月4日，A项目支出业务活动费20万元，以转账支票支付。

　　3.5月7日，该单位使用项目经费采购试剂一批，支出3万元，开具银行电汇凭单支付。

　　4.5月20日，发现该批试剂因质量问题不能满足项目实验要求，遂与供货商协商办理退货。供应商于同日将货款退回甲单位，出纳及时向代理银行开具《财政授权支付更正（退回）通知书》，办理了退款入账手续。

　　5.20×9年6月至12月，A项目经费每月到账额均为10万元。除5月份支出外，A项目本年未发生其他支出。

　　6.截至20×9年12月31日，A项目本年预算仍有10万额度未到账。

　　7.次年2月4日，收到代理银行提供的上年度注销额度恢复到账通知书。

　　请列出上述业务的账务处理。