计提会计分录做错怎么办,计提会计分录出错的处理方法

计提会计分录做错怎么办

当计提会计分录出现错误时，需要根据错误的性质和影响的程度来采取相应的纠正措施。以下是常用的几种方法：

1. 冲销法：通过录入相应的冲销分录，将错误的计提分录进行冲销。这种方法适用于错误的金额较小、对账务影响不大的情况。
2. 调整法：通过录入相应的调整分录，对错误的计提分录进行调整。这种方法适用于错误的金额较大、对账务影响较大的情况。
3. 更正法：通过对错误的计提分录进行修改或删除，然后重新录入正确的计提分录。这种方法适用于错误的记录较早，且没有对账务产生其他影响的情况。

举例回答

以某公司的年度折旧计提为例：

在计提折旧过程中，会计人员错误地计提了一台尚未投入使用的固定资产的折旧费用。该错误导致了固定资产账户多计提了一次折旧费用，同时减少了当期利润。以下是纠正错误的方法：

1. 冲销法：冲销计提的错误折旧费用分录。

原始分录：借：折旧费用 1000元，贷：累计折旧 1000元。

冲销分录：借：累计折旧 1000元，贷：折旧费用 1000元。

2. 调整法：调整计提的错误折旧费用分录。

原始分录：借：折旧费用 1000元，贷：累计折旧 1000元。

调整分录：借：折旧费用 1000元，贷：累计折旧 1000元。

3. 更正法：修改或删除错误的计提折旧费用分录，重新录入正确的折旧费用分录。

原始分录：借：折旧费用 1000元，贷：累计折旧 1000元。

修改分录：借：折旧费用 800元，贷：累计折旧 800元。

以上是几种纠正计提会计分录错误的常用方法，具体的纠正方式应根据实际情况进行灵活选用。

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