扣减上月增值税会计分录,确定上月增值税会计分录被扣减

扣减上月增值税会计分录解释

扣减上月增值税是指将上个月企业实际销售所得中应纳税的增值税金额从应交税金中扣减，并将扣减后的金额记入当期的应交税金。这个过程可以理解为企业在纳税时对上月实际销售所得进行调整，以计算出当期应交税金。

增值税是一种间接税，企业在销售商品或提供劳务时产生的增值部分需要缴纳给国家。增值税的计算往往基于月份，每个月都需要按照相应的税率计算并缴纳。然而，企业并非每个月都能实际收到销售所得，因此在实际纳税时需要将上月未收到的销售所得从应交税金中扣减。

扣减上月增值税会计分录的目的是记录和反映企业调整后的应交税金，以准确反映企业当期的税务负担。

扣减上月增值税会计分录示例

假设某企业在上个月销售了100,000元的商品，适用的增值税税率为13%。然而，由于客户尚未付款，该企业在上个月并未收到销售所得。

本月，该企业计算应交税金应为上月实际销售所得的13%。但实际上，由于上个月销售所得尚未收到，企业需要将这部分销售所得金额扣减，确保当期应交税金的准确性。

扣减上月增值税的会计分录示例如下：

• 借记：应交税金（增值税）：100,000元 × 13% = 13,000元
• 贷记：应收账款：100,000元
• 贷记：待抵扣进项税额：13,000元

在上述示例中，上月未收到的销售所得100,000元被记入应收账款，同时按照应交税金计算公式计算出应交税金金额13,000元。这部分金额被扣减并记入待抵扣进项税额，从而准确反映出当期的税务负担。

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