2022年 《初级会计实务》分录大全

　　专题一 流动资产

　　【分录1】现金清查

　　报经批准前 报经批准后

　　情形

　　（先调账，确保账实相符） （根据真实情况处理）

　　借：待处理财产损溢

　　现金 借：库存现金

　　贷：其他应付款（应支付给有关人员或单位的部分）

　　溢余 贷：待处理财产损溢

　　营业外收入 （无法查明原因的部分）

　　借：其他应收款 （应由责任方赔偿的部分）

　　现金 借：待处理财产损溢

　　管理费用 （无法查明原因的部分）

　　短缺 贷：库存现金

　　贷：待处理财产损溢

　　——摘自 《肖磊荣新教材基础班》

　　【分录2】其他货币资金

　　（1）银行汇票存款

　　企业 节点 账务处理

　　填写“银行汇票申请书”、将款项 借：其他货币资金——银行汇票

　　交存银行时 贷：银行存款

　　借：材料采购、原材料、库存商品等

　　购货 持银行汇票购货、收到有关发票账

　　进项税额）

　　应交税费——应交增值税 （

　　企业 单时

　　贷：其他货币资金——银行汇票

　　借：银行存款

　　采购完毕收回剩余款项时

　　贷：其他货币资金——银行汇票

　　借：银行存款

　　销货 收到银行汇票、填制进账单到开户

　　贷：主营业务收入

　　企业 银行办理款项入账手续时

　　应交税费——应交增值税 （

　　销项税额）

　　（2）银行本票存款

　　企业 节点 账务处理

　　购货 填写 “银行本票申请书”、将款 借：其他货币资金——银行本票

　　企业 项交存银行时 贷：银行存款

　　借：材料采购、原材料、库存商品等

　　持银行本票购货、收到有关发票

　　应交税费——应交增值税 （进项税额）

　　账单时

　　贷：其他货币资金——银行本票

　　借：银行存款

　　销货 收到银行本票、填制进账单到开

　　贷：主营业务收入

　　企业 户银行办理款项入账手续时

　　应交税费——应交增值税 （销项税额）

　　（3）