干货：承兑汇票找中介贴现怎么做账？看完终于明白了

　　干货：承兑汇票找中介贴现怎么做账？看完终于明白了，承兑汇票是公司在交易活动中一种常见的票据。公司在运转期间可能会出现资金周转不开的情况，这就需要把手中的承兑汇票转化为资金。简单来说，承兑汇票贴现就是申请人将未到期的银行承兑汇票转让给银行，银行按票面金额扣除贴现利息后，将余额付给持票人的一种融资行为。

　　贴现需要的资料

　　一般来说，办理贴现业务的人员需要准备一些资料（各地银行要求不尽相同，建议大家都带着，以备不时之需），包括营业执照正副本、组织机构代码证、开户许可证、代办人委托书、代办人介绍信、法人身份证（复印件亦可）、代办人身份证、印鉴卡、法人章、公章以及财务章。

　　办理贴现的流程

　　1．在向银行承兑汇票申请贴现后，银行相关业务人员首先会考量申请人是否具有贴现资格和业务类型。

　　2．银行会核实承兑汇票的真实性，然后根据票面情况确认贴现的利息进行报价，都确认无误后，开始办理。

　　3．银行进行资料审查，根据银行的贴现规定与政策进行办理。在审批书中签字后银行录入数据并制作打印贴现凭证。再次复核利息，计算并确定实际划款金额无误，将审批表给最高签批人签批。

　　4．根据实际情况，双方签订合同，并向贴现申请人付款。

　　贴现的账务处理

　　1．计算贴现利息

　　正常票据利息计算会遇到两种情况，一种是无息票据，另一种是附息票据。其中:

　　票据到期值＝（票据面值×票面利率×票据天数）÷360

　　若是无息票据，则：

　　票据贴现利息＝（票据到期值×贴现利率×贴现天数）÷360

　　票据贴现所得金额＝票据到期值－贴现利息

　　2．会计分录

　　收到货款时：

　　借：应收票据

　　贷：应收账款

　　贴现时：

　　银行承兑汇票办理贴现，按从银行贴现所得资金的金额，借记“银行存款”科目，按贴出票据的票面金额，贷记“应收票据”科目，之后按二者之间的差额，借或贷记“财务费用”科目。

　　借：银行存款（贴现净额）

　　财务费用——手续费

　　财务费用——贴现息

　　贷：应收票据

　　承兑汇票到期：

　　借：银行存款

　　贷：应收票据

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