(一)最终结算的会计分录

1.追加所得税

借方：以前年度损益调整

贷款：应交税费-应交所得税

2.缴纳企业所得税

借：应交税费-应交所得税

贷：银行存款

3.发扬

借方：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

(2)最终结算是指：

纳税人应当在纳税年度结束后的规定期限内，依照税收、法规、规章和其他有关企业所得税的规定，自行计算年度应纳税所得额和应纳所得税额，根据预缴的月度或者季度所得税额，确定当年应补或者应退的数额，填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，提供税务机关要求的有关资料，办理年度企业所得税汇算清缴。

所得税汇算清缴如何进行会计分录？

答：汇算清缴后所得税退税的会计分录。

借：银行存款

贷：应交税费-应交企业所得税

借：应交税费-应交企业所得税

贷：以前年度损益调整

借方：以前年度损益调整

贷：利润分配-未分配利润

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