以下文字资料由(历史)边肖为大家收集出版。让我们一起来看看他们吧！

补充条目

借：生产成本/制造成本/管理成本等。

贷款：应付员工-所有部门

实际发行时

借方：应付员工-各部门

贷款：库存现金或银行存款。

个税的计算是根据当月实际缴纳的金额，而不是应计的金额。如果有合理的证据证明补发的工资在前一个月已经发放但没有发放，补发的工资可以并入工资所属月份计算个人所得税。

不能证明的，收入应并入实际当月的工资收入，按照当时的税法计算缴纳个人所得税。

需要计提，这样才能反映工资发放的情况。

累积时间：

借：管理费用或生产成本等相关科目。

贷款：应付职工工资

发行时

借方：应付职工。

贷款：其他应付款-养老金

其他应付款-医疗费用

其他应付款-失业救济金

其他应付款-住房公积金

应交税费-个人所得税

现金

希望能帮到你。

这个月可以补，发。个税如有差异，本月申报时进行调整。

借方：成本-工资

贷款：应付职工工资

分发

借：支付员工工资。

贷：应交税费-应交个人所得税

银行存款(或库存现金)

希望能帮到你！

当月做账：借：相关科目贷：补发应付职工工资时：借：应付职工工资贷：现金、白银(关键是要在月初一支取，否则一次性支付会涉及个税)。

当月做账：借：相关科目贷：支付员工工资时：借：支付员工工资：现金、白银(关键是每月第一天支取，否则一次性支付涉及个税)。

比如工资总额2000元，生活费扣除200元。会计分录如下：

借：管理费-工资2000

贷款：应付职工薪酬-工资2000

借：支付员工工资-工资2000

贷款：其他应收款200

银行存款(或现金)

补发条目，说清楚就行。补发的量不大，所以就算补了。量太大肯定不行。需要调整本年利润，这样应付工资、以前年度损益调整和管理费用都会涉及到。

如果前期已按规定按月计提工资：

借方：应付职工。

贷款：货币资金

如果前期没有计提工资，就要先计提后发放，会计分录和之前一样。

正常发放时借款：应付职工工资总额。

贷款：银行存款总额

少发的时候，钱还在公司账户里。

借方：银行存款余额

贷：其他应付款余额

补发后借入：其他应收款余额

贷款：银行存款余额

社保缴费是指社保缴费因故中断，中间几个月没有缴费。现在因为招工或者其他原因，需要把之前没交的部分补上，以获得完整的社保年限，保证招工落户的正常认定。一般情况下，一般单位(分地区)只能补2个月，如果需要更长时间，还得通过一些机构操作。

注意事项：

1.社保政策是缴费最多可以补满两年，也就是说从缴费当月开始计算(按缴费时间段计算，不按累计月份计算)。例如，从2009年4月10日到2009年4月的任何时间段都被视为一年。例如，从10年4月到2009年3月到2008年4月的任何时间段都按两年计算，只有2008年9月单独发放。

2.缴费金额=缴费时上一年度社会平均工资*(缴费工资基数应补充上一年度社会平均工资)*缴费比例*缴费系数。

3.根据《社会保险法》第五十八条规定，用人单位应当自用工之日起30日内为职工办理社会保险登记。未办理社会保险登记的，社会保险经办机构应当核定其应缴纳的社会保险费

5.一般情况下，补缴保险的期限取决于社会保险费征缴机构和企业。