年末计提坏账准备后的所得税如何处理？会计规定，递延所得税资产(坏账准备*所得税税率)，你年末计提坏账准备，计提坏账准备13万元。

每月累计，

每月应计利息=1300万元* 5.5775/12月。

然后输入一个条目

借：财务费用

贷款：预提费用-贷款利息

支付利息时

借：预提费用-贷款利息

贷款；银行存款

代扣时间：借方：财务费用-应付利息

贷款|:应付利息

年末支付时：借记：应付利息。

贷款：银行存款/现金

如果金额不大，平时可以省略，年底直接交费。

借：财务费用

贷款：银行存款/现金

借33，360财务费用和借33，360应付利息隧道发生重大。

答：如果企业有贷款(短期和长期都有)，根据贷款协议，需要分期或一次性支付利息。如果是一次还本付息或分期付息，根据企业会计制度的权责发生制，企业需要在当期期末计提当期应支付但当期未支付的利息。计息方式有：分期付息或一次性付息。

年末计提坏账准备后的所得税如何处理？会计法规：《企业会计准则第22号工具确认和计量》规定，有客观证据表明应收款项已经发生减值的，确认减值损失，计提坏账准备。坏账准备计提后，可以转回。

税法规定，企业发生的坏账一般应当按照实际发生额扣除。但经税务机关批准，也可以提取坏账准备，提取坏账准备的纳税人发生坏账损失时，应当冲减坏账准备；超过已计提坏账准备的实际坏账损失，可在当期直接扣除。

结论：由于财税处理的差异，企业计提的坏账准备形成了“可抵扣暂时性差异”。根据《企业会计准则第18号所得税》的规定，坏账准备应采用资产负债表债务法计提或转回。

【例】某企业2007年应收账款余额为200万元，当年计提坏账准备10万元。2008年发生坏账12万元，收回前期核销的坏账3万元。2008年末应收账款余额220万元，计提坏账准备5.5万元。2009年坏账15万元。2009年末应收账款余额260万元，计提坏账准备13万元。假设企业年末计提坏账准备，且其坏账损失已全部获得税务机关批准；企业所得税税率300，年会计利润500万元，无其他调整项目，税法允许的坏账准备计提比例为5。估计未来三年有足够的应纳税所得额可以抵扣。

(1)年末坏账准备

借方：资产减值损失

贷款：坏账准备

(2)年末计算所得税

应收账款的账面价值=200-10=190(万元)

应收账款计税依据=200-200 5 =199(万元)

累计可抵扣暂时性差异=199-190=9(万元)

期末递延所得税资产=9 30=2.7(万元)

应纳所得税=(500 10-1) 30=152.7(万元)

借方：所得税费用

递延所得税资产

贷款：应交税费-应交所得税

年末你计提坏账准备，但账面价值下降，导致账面价值低于计税基础。根据新会计准则，该差额需要确认为递延所得税资产。借递延所得税资产和贷所得税费用。这就导致现在少缴税，以后多缴税。我不明白你的意思，坏账准备计入资产减值损失，最后转入本年利润，就是你的利润应该已经考虑了坏账准备之后，所以不存在所得税怎么处理的问题。你可以直接归档