缴交上年度所得税会计分录,纳税者应付款项之会计记录

缴交上年度所得税会计分录说明

缴交上年度所得税是指企业根据当年度的利润情况，按照税法规定，缴纳上一年度应纳税额的行为。根据会计准则的规定，缴交上年度所得税应确认为负债。

根据《企业会计准则》的规定，企业应当根据已确认的当期企业所得税费用以及企业按照行业性质进行临时递延所得税区分项目的上年末临时递延所得税有关项目余额，计算出纳税调整后的可抵扣临时递延所得税和需缴纳临时递延所得税，然后通过缴纳追加临时递延所得税或者退还当期预缴暂时性差异所得税来结算上年度所得税。

根据上述说明，缴交上年度所得税会计分录如下：

借：应交所得税-追加临时递延所得税

贷：预付账款/应付账款-退还上年度暂时性差异所得税

贷：应缴税费-未交税款

贷：应缴税费-递延所得税

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