扣税的会计分录：

借：应交税费-增值税税额减免

贷：应交税费-应交增值税(转出进项税)

编制资产负债表时，将“应交税金——增值税留抵”科目的期末余额填入“其他流动资产”项目。

申报增值税时，作如下会计处理：

借：应交税费-应交增值税(进项税)

贷项：应交税费-增值税免税额

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