一.收到的付款

借方：银行存款/库存现金(红字)

贷：应收账款(红字)

第二，发票无效

借方：应收账款(红字)

贷：营业收入(红字)

应交税费-应交增值税-销项税额(红色)

第三，退货结转的经营成本

借方：营业成本(红字)

贷：库存商品(红字)

四、退货的会计处理分四种情况：

1.销售退回可能发生在企业确认收入之前，因此处理相对简单，只要将已经计入“发出商品”账户的商品成本转回“存货商品”账户即可。

2.如果销售退回发生在企业确认收入后，无论是当年销售还是以前年度销售，除特殊情况外，一般都应冲回当月销售收入，销售全部销毁。

3.如果本次销售发生了现金折扣或销售折扣，应在退货当月进行调整。

4.销售退回时，按规定允许抵扣当期销项税额的，应冲减“应交税金-应交增值税”科目中的“销项税额”栏。

5.销售收入尚未确认的已售商品的销售退回，应将已记入“发出商品”科目的商品成本金额，转入“库存商品”科目，借记“库存商品”科目，贷记“发出商品”科目。

扩展信息：

1.企业发生的应收账款，应按应收金额借记本科目，按确认的营业收入贷记“主营业务收入”、“手续费及佣金收入”、“保费收入”等科目。收回应收账款时，借记“银行存款”等科目，贷记本科目。涉及增值税销项税的，也要相应处理。

采购代理支付的包装费和杂费，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。收回待摊费用时作相反的分录。

二、企业与债务人进行债务重组时，债务重组应区别对待。

1.收到债务人清偿债务的款项小于应收账款账面价值的，应按实际收到的金额借记“银行存款”等科目，重组债权人已计提坏账准备。

收到债务人清偿债务的款项大于应收账款账面价值的，应按实际收到的金额借记“银行存款”等科目，已按重组债权计提坏账准备。

下列债务重组涉及重组计提债权减值准备的，按照本规定办理。

2.接受债务人用于清理铅和清偿债务的非现金资产，债务人应根据该非现金资产的公允价值、原材料、库存商品、固定资产、无形资产等科目和已计提的坏账，借入“坏账准备”。涉及增值税的，也要相应处理。

3.债权转为投资的，按照相应股份的公允价值，借记“长期股权投资”科目，按照重组债权的账面余额，贷记“银行存款”和“应交税费”科目，按差额借记“营业外支出”。

4.通过修改其他债务条件还款的，修改其他债务条件后的债权公允价值。

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