1.收服务费，开发票。

借：银行存款

贷款主营业务收入：

2、提供劳务派遣人员的工资和社会保障，住房公积金由企业承担。

借：主营业务成本

贷：应付职工工资-工资其他应付款-社保(企业缴纳)其他应付款-住房公积金(企业缴纳)

3.支付派遣人员的工资

借：支付员工工资-工资

贷：库存现金其他应付款-社保等。(个人承担的社保和公积金)应交税费-个人所得税(3500和个人社保可以抵扣)。

4、缴纳社保和公积金

借：其他应付款——社会保障等。

贷款：银行存款

5.计提营业税及附加税费(按差额计提，即劳务收入减去已支付的劳务成本和社保)。

借：营业税及附加

:贷款应交税费-营业税应交税费-城建税应交税费-教育费附加营业税。税基是从用人单位收取的所有款项中扣除工资和转移给劳动力的社保后的余额。

6.支付本企业员工的工资和费用。

借：管理费用——工资/办公费等。

贷款：应付职工薪酬-工资或库存现金/银行存款

7.期末结转

借：本年利润

贷款：主营业务成本管理费用营业税金及附加

借：主营业务收入

贷款：本年利润

扩展信息：

格式

第一：应该是先借后贷，借方在上，贷方在下；

第二：贷方符号、账户、金额应在借方后面一个空格，表示借方在左边，贷方在右边。

会计分录有两种：简单分录和复合分录，其中简单分录是借一笔贷款的分录；复合分录有一贷多贷分录、一贷多贷分录和多贷多贷分录。

需要指出的是，为了保持账户对应关系清晰，一般不宜将不同的经济业务合并，多借多贷编制会计分录。但在某些特殊情况下，为了反映经济业务的全貌，也可以编制多借多贷的会计分录。

方法

初学者在编制会计分录时可以遵循以下步骤：

第一：涉及的账户，哪些涉及经济业务的账户发生了变化；

第二：账户的性质，所涉及的这些账户的性质，即它们属于什么会计要素，是位于会计等式的左边还是右边；

第三：增加或减少，确定这些账户有无增加或减少，增加或减少的金额；

第四：方向，根据账户性质及其变化情况，分别确定要记入账户的借方或贷方；

第五，根据会计分录的格式要求，编制完整的会计分录。

会计分录

除此之外，要勤奋，多学习，多提问，多练习。

1)首先从会计科目入手，把会计科目背熟。

2)学习规则和会计程序，会计制度和基础知识。

3)多实践，多积累实践经验。

4)及时了解各种财税政策，拓宽知识面。

5)注意灵活运用，逐步做到准确核算、合理避税。

6)根据会计分录的格式要求，编制完整的会计分录。

同时，要想快速掌握会计分录的正确应用，不能靠死记硬背，也不能用一个会计给出的示例分录作为万能的学习成功。可以参考以下方法：

1.在理解的基础上记忆。

2、结合经济业务理顺科目之间的对应关系。

3.将所有的经济业务进行分类，找出各种经济业务所涉及的会计科目，找出在哪些地方使用那些会计科目进行会计处理。

4、联系会计准则，结合会计科目找出各科目的核算。

5.重点关注资产减值、公允价值变动、递延税款和或有负债的会计处理。

6.明确成本归集与分配、成本结转、损益结转、各种税费的计提与核算。

7.