金税盘全额抵扣的分录怎么写？

根据财税[2012]15号)的规定，增值税纳税人在2011年12月1日以后首次购买增值税税控专用设备(含子机)所支付的费用，可以在购买增值税税控设备专用发票应缴纳的增值税中全额抵扣(抵扣额为价值税总额)，不足抵扣部分可以结转下期继续抵扣。

会计分录如下：

(1)专用设备购置费和技术维护费

借：管理费

贷款：银行存款等。

(2)发票应从应纳增值税中扣除。

借：应交税金但未交增值税。

贷款：营业外收入

申报增值税时，在《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》“应纳税额减少”第23栏填写扣除额。

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