本文是关于如何核算负进项发票的会计实务。：本文详细介绍了财税人员在工作和学习过程中如何对进项税额为负数的发票进行核算的相关财税知识，可以解决进项税额为负数的发票如何核算的财税学习和工作问题。

负进项发票如何

负发票输入的录入处理

当收到原始输入发票时

借：库存商品或原材料。

借：应交税金-应交增值税-进项税额。

贷款：应付账款或银行存款。

收到负进项发票后

借方：应付账款或银行存款。

贷款：库存商品或原材料。

贷：应交税费-应交增值税-转出进项税额。

获得进项税销售折扣的负发票处理

首先，买方应先在税控发票中开立红字增值税专用信息表，上传至国税服务器并打印带有信息表编号的红字增值税专用信息表；然后你们公司会根据信息单的号码开具红字发票。

获得红字发票不需要认证。您只需要抵销以前获得的发票所做的分录，但进项税已转出。

假设采购材料100，进项税17。

借用原材料100

应交税费-应交增值税-进项税17

应付账款贷方117

假设你得到一张销售折扣发票，材料-20，进项税-3.4，可以对上述分录进行套期保值。

借应付账款23.4

贷款原材料20

应交税费-应交增值税-转出进项税额3.4

进项发票已扣除，但如何处理发票？

买方在退还增值税专用发票时，需要在开票时向卖方开具红字发票信息表，卖方根据红字发票信息表上的编码向买方开具红字发票，买方在取得红字发票当月将进项税额转出。

因此，在进项发票已经扣除的情况下，有两种方法：

1.如果超过了月，卖家会开具红字发票，然后开具正确的增值税专用发票。

2.进项税已经扣除，但是后来发现发票有问题，需要重新开。没关系。买方在当月退回发票，卖方将其作废并重新开具正确的增值税专用发票。

如何对负的进项发票进行会计处理，以及如何对负的进项发票进行会计处理，已经在文章中进行了说明。我相信你会有所收获。感谢您的阅读。你需要了解更多，可以找我们老师咨询。

以上是会计职称考试资料中对《进项发票负数如何做账》的完整解读。各位会计朋友在学习《进项发票负数如何做账》时，如果有相关财税问题，可以在评论区留下评论。

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