文章是关于土地增值税计算方法的会计科目考试资料。在这篇文章中，边肖向会计朋友们详细介绍了税务人员需要了解的土地增值税计算方法的税务知识。我们相信，它可能会帮助您解决土地增值税计算方法的财务和税务问题。

土地增值税的计税方法

土地增值税应纳税额=土地增值额*适用税率-扣除项目金额*速算扣除系数

一、计税的一般方法

1.新增房地产转让项目的扣除：

(一)取得土地使用权支付的金额，包括土地价款和相关费用。

(2)房地产开发成本是指房地产开发项目的实际成本，包括征地拆迁补偿费(含耕地占用税)、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费和间接开发费。

(3)房地产开发费用，即销售费用、管理费用和财务费用。扣除方式取决于财务费用中利息的处理。

(4)与房地产转让有关的税收。房地产开发企业抵扣的税种有：城市维护建设税、教育费附加。房地产开发企业印花税不能单独抵扣。

(五政部规定的其他扣除项目。取得土地使用权后，未开发转让的，不得抵扣。

只有从事房地产开发的纳税人才能加扣20。

加扣费=(土地使用权出让金、房地产开发成本)*20

2.存量房地产转让项目的扣除：

(一)房屋建筑物的评估价格。

评估价格=重置成本价*成新折扣率

特别规定：无法取得评估价格，但能提供购房发票的：旧房及建筑物的评估价格，可按发票所载金额扣除，并从购房当年起至转让当年止，每年加5。

计算扣除项目时，“每年”从购货发票载明的日期起至销售发票开具之日止，每12个月计为一年；一年以上，不满12个月但超过6个月的，可视为一年。

发票基数确定

营改增前取得的营业税发票所含金额。

(不扣除营业税)

用增值税取代营业税

之后得出增值税普通发票包含的价税合计金额。

增值税发票包含不含增值税的增值税金额和不能抵扣的增值税进项税额之和。

(二)为取得土地使用权支付的土地价款和按照国家统一规定支付的相关费用。

未缴纳土地使用权出让金或不能提供已缴纳土地价款证据的，不能抵扣。

(3)转让环节缴纳的税费(城建税、附加费、印花税)。

纳税人购房时缴纳的契税，能够提供契税完税证明的，允许作为“与转让房地产有关的税费”扣除，但不得作为加5的基数。

纳税人有下列情形之一需要对房地产进行评估的，按评估价格确定房地产转让收入，并扣除项目金额：

(一)出售旧房屋、建筑物；

(二)隐瞒或者谎报房地产交易价格的；

(3)提供的扣除额不真实；

(四)转让房地产的交易价格低于房地产评估价格，且无正当理由的。

一般办法适用于：出让土地使用权，出售新房及配套设施；卖老房子。

一般方法计算步骤：

(1)确定转让房地产的性质和扣除项目。

(2)扣除项目总数= 5/4/3/2

(3)土地增值额的计算=应纳税所得额-2

(4)确定增值率求税率

(5)计算应纳税额=3税率-2速算扣除系数。

2.特种房屋销售应纳税额的计算方法——先征后清

1.预征率：东部省份不低于2，中部和东北省份不低于1.5，西部省份不低于1。

2.纳税人在土地使用权转让后分批开发转让房地产的

=扣除项目总金额(出让土地使用权面积或建筑面积出让土地使用权总面积)

以上是我们对土地增值税计税方法的总结。房屋或土地出售后，需要进行清算，向税务局缴纳土地增值税。财务人员需要根据企业的实际情况选择适用的土地增值税计算方法。希望以上文章能帮助到大家。如有必要，您可以联系我们的Q amp; amp在线老师。

以上是关于《土地增值税的计税方法》会计实务的全部。如果你是会计，在学习《土地增值税计税方法》时有任何疑问，可以联系客服或者在评论区留言。

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