不动产进项待抵扣会计分录(不动产进项抵扣的会计科目)

不动产进项待抵扣会计分录的详细说明

不动产进项待抵扣是指企业购买不动产（如土地、房屋等）所支付的增值税进项税额，在一定时限内无法完全抵扣的情况下，形成的待抵扣进项税额。这些待抵扣进项税额可在后续期间用于抵扣企业的应纳税额。

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，不动产进项待抵扣税额一般需要在购买不动产之月及后续11个月内抵扣完毕。若在该期限内未能全部抵扣完毕，余额退回至企业的预付款项中，需要在退款时进行税款调整。

企业需要进行以下会计分录来记录不动产进项待抵扣：

1. 当购买不动产时，需要记录增值税进项税额的借方和应付账款或现金的贷方。

2. 在抵扣不动产进项税额时，需要记录应付账款或现金的借方和待抵扣税额的贷方。

3. 若在一定时限内无法完全抵扣，需要在期限结束时将未抵扣的进项税额从待抵扣税额中退回，并记录待抵扣税额的借方和预付账款的贷方。

4. 若需要退款进行税款调整时，需要记录预付账款的借方和待抵扣税额的贷方。

不动产进项待抵扣会计分录的例子

假设一家企业购买了一套价值100万元的商业房产，增值税税率为13%。以下是相关的会计分录：

1. 购买不动产时：

借：增值税进项税额 13万元

贷：应付账款/现金 100万元

2. 抵扣不动产进项税额（假设使用了30万元）：

借：应付账款/现金 30万元

贷：待抵扣税额 3.9万元

3. 未抵扣税额退回时：

借：待抵扣税额 3.9万元

贷：预付账款 3.9万元

4. 退款进行税款调整时：

借：预付账款 3.9万元

贷：待抵扣税额 3.9万元

这样，企业就能正确记录和处理不动产进项待抵扣的会计分录。

学不同的会计课程，详情会有所差异，为了精准快速的解决您的问题，建议您向老师说明详细情况，1对1解决您的实际问题。