计提及结转国税会计分录,国税会计分录计提与结转

计提国税会计分录的说明

计提国税是指企业按照税法规定，根据其应纳税额计算，提前记录并准备缴纳国家税务部门规定的各项税费。计提国税主要包括企业所得税、增值税、个人所得税等。

计提国税的目的是为了及时核算和准确反映企业的税负状况，并在合理的范围内预留足够的资金用于缴纳税费。

计提国税会计分录的具体操作

计提国税会计分录的操作一般分为两步：计提和结转。

1. 计提国税分录：企业需要按照税法规定的税率和规定的计算公式，计提相应的税费。这一步一般在每个会计期末进行。
2. 结转国税分录：当企业进入下一个会计期间时，需要将上一期计提的国税金额结转到相应的国税科目中。这一步一般在新的会计期初进行。

举例说明计提及结转国税会计分录

假设某企业在2021年度计提的企业所得税为10,000元，增值税为15,000元。

计提企业所得税会计分录如下：

 借：企业所得税费用 10,000
 贷：待缴国税 10,000

计提增值税会计分录如下：

 借：增值税费用 15,000
 贷：待缴国税 15,000

当进入2022年度时，需要将上一年度计提的国税金额结转到相应科目中：

结转企业所得税会计分录如下：

 借：待缴国税 10,000
 贷：应交税费-企业所得税 10,000

结转增值税会计分录如下：

 借：待缴国税 15,000
 贷：应交税费-增值税 15,000

通过以上计提和结转的会计分录，企业可以准确记录和核算国税金额，并在合适的时候缴纳相应的税费。

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