1.期末应计会计分录

借方：应纳税额应缴纳增值税(转让后未缴纳增值税)。

贷款：应付税款但未缴纳增值税。

2.实际付款

借方：应交税费为增值税(已交税费转出)。

贷款：银行存款

3.对于企业当期多缴纳的增值税。

借：应交税金但未交增值税。

贷：应交税金应缴纳增值税(转出多交增值税)。

4.上期缴纳增值税时，

借：应交税金但未交增值税。

贷款：银行存款

1.结转进项税：

借方：应纳税额应缴纳增值税(转让后未缴纳增值税)。

贷：应纳税额应缴纳增值税(进项税)。

2、结转销项税：

借方：应交税费为增值税(销项税额)。

贷款：应交税费为增值税(转出增值税)。

3.结转应交增值税(即购销差价):

借方：应纳税额应缴纳增值税(转让后未缴纳增值税)。

贷款：应付税款但未缴纳增值税。

4.实际支付时：

借：应交税金但未交增值税。

贷款：银行存款

增值税是对销售货物或者修理修配劳务、提供加工进口货物的单位和个人实现的增值征收的税收。从税收原理上讲，增值税是对商品生产、流通、劳务等诸多环节的增加值或商品附加值征收的一种流转税。

应交税费用于计算企业按照税法规定应缴纳的各种税费，包括增值税、消费税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、教育费附加、矿产资源补偿费等。企业代扣代缴的个人所得税也用本科目核算。“应交税费”属于负债。借方记录减少，贷方记录增加。应纳税的借款人代表应缴纳金额和可抵扣金额，贷款人代表应提取金额和增加应纳税额。

应交税费一般包括应交增值税、未交增值税、预缴增值税、待抵扣进项税额、待认证进项税额、待核销税额、增值税留抵、简易计税、转让货物应交增值税、代扣缴增值税等明细科目。

结转进项税是借记应交税金，贷记应交税金。结转销项税额也是按应交税金科目计算的。具体科目设置请参考《月末提增值税如何进行会计分录》一文，再谈什么是增值税和应交税费。如有疑问，请咨询会计教练老师。