企业所得税计提时会计分录,企业纳税时如何处理会计分录

企业所得税计提时会计分录

企业所得税是企业根据税法规定应当缴纳的税金，在企业进行会计核算时需要计提企业所得税。企业所得税计提的会计分录一般包括以下两个方面：

1. 计提应交企业所得税：

借：应交企业所得税（负债类科目）

贷：本期企业所得税费用（损益类科目）

这条会计分录的作用是将应交企业所得税计入负债类科目中，同时将企业所得税费用计入损益类科目中。通过这个分录，可以反映企业应交的税款和企业所得税费用的增加。

2. 抵扣以前年度亏损：

借：以前年度亏损（负债类科目）

贷：本期企业所得税费用（损益类科目）

当企业发生亏损时，可以通过抵扣以前年度亏损来减少本期应交的企业所得税。这个会计分录的作用是将以前年度亏损计入负债类科目中，并将企业所得税费用减少。

举例说明

假设某企业本期利润为100,000元，税率为25%，以前年度亏损为50,000元。

1. 计提应交企业所得税：

借：应交企业所得税 25,000元（100,000元 * 25%）

贷：本期企业所得税费用 25,000元

2. 抵扣以前年度亏损：

借：以前年度亏损 25,000元

贷：本期企业所得税费用 25,000元

通过以上两个会计分录，可以实现对企业所得税的计提和以前年度亏损的抵扣，并反映在企业的财务报表中。

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