在会计工作中，我们经常要处理与支付货款有关的实际问题。卖家已经发出货物，收到货款，但是没有入账。此时应如何进行会计分录？

未记录的收到货款的会计分录。

1.企业无发票收款付款的会计分录：

借方：银行存款

贷款：合同负债——XX客户

2.企业开具销售发票时的会计分录：

借方：合同负债——XX客户

贷款：主营业务收入

应交税金——应交增值税——销项税额

合同负债是指企业在收到或应收客户的对价后，将商品转移给客户的义务。在企业将商品转移给客户之前，客户已经支付合同对价或者企业已经取得无条件收取合同对价的权利的，企业应当在客户实际支付或者到期支付的时间点，将已经收到或者应收的款项列为合同负债。

收到付款的会计分录

1.发出商品，预提应收账款，预提商品成本：

借方：应收账款

贷款：主营业务收入

应交税金——应交增值税——销项税额

借方：主营业务成本

贷款：库存商品

2.应收账款：

借方：银行存款

贷：应收账款

企业未正常计提应收账款，或者企业发出商品后收到对方即时汇款的，直接计入银行存款，结转商品成本。会计分录如下：

借方：银行存款

贷款：主营业务收入

应交税金——应交增值税——销项税额

借方：主营业务成本

贷款：由于你银行账户里的钱是从库存商品中扣除的，银行必须给你一张收据。如果收据原件丢失，可以要求重新打印，银行行业必须给你打印！只是有些银行会让你填一个申请表格，要求你补印表格，你填好了就给你印。

有了这个单子，扣什么钱一目了然，也就没什么好烦的了。由于我是会计，会遇到很多这样的事情，所以一下子就可以锻炼了，工作经验和能力都得到了提升！

记得有一次银行从我们公司扣了相当于30万美元的人民币，主管会计多次去银行查土豆的记录，都没有结果。人民币和外汇柜台推来推去，一个多月很快过去了，还是没有结果。

我实在受不了了，就说你给我一份声明我来搞定！

我给银行市分行行长办公室发了一份传真，说你们银行说不清扣我公司钱的原因，请把钱退回我公司。那天下午接到了总裁办公室的电话，承诺除了道歉，三天内给个结果。结果是给了两天后还的人。

所以像这样的事情其实给了你一个锻炼应对能力的机会。