1会计分录：

借：在建工程1400

借方：累计折旧400

借方：固定资产减值准备200

贷款：固定资产2000

借：在建工程300

贷款：工程材料300

借：在建工程117

贷款：原材料100

贷：应交税费-转出进项税额17

借：在建工程150

贷款：应付员工：150

借：在建工程33

贷款：银行存款33

改扩建后在建工程账户金额=1400 300 117 150 33=2000万元。

借：固定资产2000

贷款：2000年在建工程

2

2006年计提折旧=(2000-100)10=190万元。

借方：制造成本190

贷项：累计折旧190

三

2006年12月31日固定资产计提减值前的账面价值=2000-190=1810万元，可收回金额1702万元，应计提减值准备108万元(18.10-17.02)。

借：资产减值损失108

贷：固定资产减值准备108

四

2007年计提折旧=(1702-100)9=178万元。

借方：制造成本178

贷项：累计折旧178

五

2007年12月31日，未计提减值准备的固定资产账面价值=1702-178=1524万元，可收回金额1500万元，应计提减值准备24万元(15.24-1500元)。

借方：资产减值损失24

贷款：固定资产减值准备24

六

2008年计提折旧=(1500-100)8=175万元。

借方：制造成本175

贷项：累计折旧175

七

2008年12月31日，固定资产在计提减值准备前的账面价值=15-175=1325万元，可收回金额为1350万元。不应计提减值准备，以前年度计提的减值准备也不能转回。

八

2009年计提折旧=(1325-100)7=175万元。

借方：制造成本175

贷项：累计折旧175

九

2009年12月31日，未计提减值准备的固定资产账面价值=13.25-1.75=1150万元，可收回金额1100万元，应计提减值准备50万元(11.5-1100元)。

借方：资产减值损失50

贷款：固定资产减值准备50

10

答.2008年12月31日固定资产账面价值2000万元，计税基础账面价值2000万元，暂时性差异为0，递延所得税资产或递延所得税负债余额为0。

乙.2006年12月31日固定资产账面价值1702万元，计税依据=2000-190=1810万元，可抵扣暂时性差异=1810-1702=108万元，递延所得税资产余额=10833=35。64万元。

丙.2007年12月31日固定资产账面价值1500万元，计税依据=2000-1902=1620万元，可抵扣暂时性差异=1620-1500=120万元，递延所得税资产余额=12033=39。6万元。

d .2008年12月31日固定资产账面价值1325万元，计税依据=2000-1903=1430万元，可抵扣暂时性差异=1430-1325=105万元，递延所得税资产余额=10533=34。65万元。

e .2009年12月31日固定资产账面价值1100万元，计税依据=2000-1904=1240万元，可抵扣暂时性差异=1240-1100=140万元，递延所得税资产余额=14033=46。两万元。