税务后，我交了去年的税，增值税附加费和印花税。我如何做一个入口？

回答：

个人所得税应由相关个人缴纳，企业只是税法规定的扣缴义务人。

经税务检查需要企业追缴的，原则上只由企业代扣代缴。理论上可以从个人(比如员工)身上扣除。因此，如果已缴纳的个人所得税可以从员工工资中扣除，则可以在补缴时先计入“其他应收款”，再进行扣除。当然，如果员工已经辞职等。不能扣除的，应作为损失计入“营业外支出”。

此外，根据《税收征管法》第六十九条规定：“扣缴义务人未征收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处未缴税款百分之五十以上三倍以下的罚款。”因未履行扣缴义务而被罚款的，在实际缴纳罚款时，应计入“营业外支出”。

注：上述两种情况计入“营业外支出”的，不得在税前扣除，企业所得税汇算清缴时进行纳税调整。

对于增值税的逾期，需要区分具体原因，如进项税转移导致的逾期税款，视同销售导致的逾期税款，或隐性收入导致的逾期税款。不同情况下，逾期增值税的会计处理是不同的。

如果进项税转出或视同销售，将同时增加相关成本费用金额，可能导致税前扣除增加，从而减少上年度应纳税所得额和应纳所得税额。

进项税额转移也可能是由于进项税额抵扣凭证(如增值税专用发票)不符合税法规定，不仅会补缴增值税，还会导致不能作为税前抵扣凭证补缴企业所得税。

如果是为了补缴隐瞒收入导致的增值税，可能需要补缴企业所得税。如果预收账款引起的增值税缴纳义务发生在去年，但企业所得税和会计的收入不是去年，则需要将预收账款调整为免税金额，例如去年12月底预收了新一年的租金。

根据《企业所得税法》第八条的规定，企业实际发生的与收入有关的合理费用，包括成本、费用、税金、损失和其他费用，准予在计算应纳税所得额时扣除。附加税和印花税未在去年实际缴纳(含今年5月31日前)，故不允许在去年税前扣除。因此，如果税务局本年度检查后补缴了附加税和印花税，实际缴纳时应计入当期损益，可以在本年度税前扣除。

不要看出来是跨年度的事情，所以不加的都算在“以前年度损益调整”里。

“以前年度损益调整”科目仅适用于执行企业会计准则的企业，也仅限于重大会计差错的情况。在执行小企业会计准则时，根本没有“以前年度损益调整”，甚至跨年度的会计差错也采用未来适用法，而不是追溯调整法。

在进行会计分录时，充分考虑税收的影响，这也是“产融结合”的体现。