(1)签发现金支票。现金支票是银行存款人签发给收款人用于结算或委托银行将款项直接支付给收款人的一种票据。出纳应认真填写支票的相关信息，如支票号、密码号、签发日期、开户银行名称、签发人账号、收款人姓名、取款金额、取款用途等，并加盖印鉴。与一般签发现金支票不同，公司从银行提取现金，收款人和签发人都是自己的公司。现金支票的格式、使用范围和填写要求请参见第五章。

(2)戒断。用出纳开具的现金支票从银行取款时，各单位出纳先将现金支票交银行相关人员审核。核对无误后，办理该单位结算业务的银行出纳将等待取款。银行的出纳会审核支票，核对密码，办理规定的付款手续，手续齐全后叫收款单位的名字。当银行经理给收款单位打电话时，出纳应立即接听，并回答银行经理要提取的金额。无误后，银行经理会用支票支付。

如果公司需要一定数量的零钱来支付工资等。其应开具各种凭证数量清单，并在取款时提交给银行经办人员，以便银行经办出纳在支付时按要求匹配一定数量的零钱。出纳在收到银行柜员支付的现金时，一般应当面清点现金数量，清点无误后方可离开柜台。永远不要离开柜台去数数。如果提取的现金数额较大，当面清点确实有困难，就要把大捆的数字核对清楚，当面清点松把和零钞后，将现金全部装入取款袋(或箱)内，返回单位进一步清点。清点现金时，一般要先核对印鉴、类别、手数是否一致，再详细清点钞票。点钞的一般程序是：先数捆，再拆包数把，数完零张再数。计数时应注意以下几点：

第一，清点现金，尤其是回单位的现金，最好由单位的两名以上财务人员清点；

第二，清查要一个一个来，一个一个来，一个一个来。清点时不要随意混淆或丢弃每捆钞票。只有在所有捆数正确的情况下，才能将每捆钞票连同每捆印章一起丢弃。

第三，如果在库存中发现有缺陷或破损的钞票和假钞，应立即向银行要求更换。

第四，所有现金都要清点正确后才能发放，禁止同时发放，否则一旦发生错误就无法发现。

第五，在清点过程中，特别是在返回单位的过程中，如发现错误，应将所取款项保持原状，并通知银行经办人员妥善处理。

(3)。各单位用现金支票支取现金时，应根据支票存根编制银行存款付款凭证，其会计分录如下：

借：库存现金。

贷款：银行存款

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