进销项税抵扣会计分录实例(进销项税抵扣会计分录范例)

进销项税抵扣会计分录实例

企业在进行商品买卖或提供劳务过程中，会涉及到增值税的征收和抵扣。增值税包括进项税和销项税，其中进项税是指企业购买商品或接受劳务支付的增值税，销项税是指企业销售商品或提供劳务收取的增值税。

进销项税抵扣是指企业在计算应纳税额时，可以将已经支付的进项税与应交纳的销项税相抵扣，减少实际需要缴纳的税额，从而减轻企业的税务负担。以下是具体的会计分录实例：

1. 当企业购买商品时：

进项税（借方） 应付账款/银行存款（贷方）

在这个分录中，进项税计入借方表示已经支付的增值税，应付账款/银行存款计入贷方表示购买商品所需支付的款项。

2. 当企业销售商品时：

应收账款（借方） 销项税（贷方） 销售收入（贷方）

在这个分录中，应收账款计入借方表示售出商品需要收取的款项，销项税计入贷方表示需要缴纳的增值税，销售收入计入贷方表示销售商品所得到的收入。

3. 当企业进行进销项税抵扣时：

应交税费（借方） 应付账款/银行存款（贷方）

在这个分录中，应交税费计入借方表示需要缴纳的税款，应付账款/银行存款计入贷方表示需要支付给供应商的款项。

通过以上的会计分录，企业可以确保将已经支付的进项税与应交纳的销项税相抵扣，从而减少实际需要缴纳的税额。

举例回答

假设一家企业在某个月份内购买了价值10,000元的商品，并支付了1,500元的增值税。同时，该企业在该月份内销售了价值20,000元的商品，并收取了3,000元的增值税。

根据上述情况，该企业的会计分录如下：

1. 购买商品的会计分录：

进项税（借方） 应付账款/银行存款（贷方）

借项税1,500元表示已经支付的增值税，贷款或银行存款10,000元表示购买商品所需支付的款项。

2. 销售商品的会计分录：

应收账款（借方） 销项税（贷方） 销售收入（贷方）

借收账款20,000元表示售出商品需要收取的款项，贷销项税3,000元表示需要缴纳的增值税，贷销售收入20,000元表示销售商品所得到的收入。

3. 进销项税抵扣的会计分录：

应交税费（借方） 应付账款/银行存款（贷方）

借交税费1,500元表示需要缴纳的税款，贷款或银行存款1,500元表示需要支付给供应商的款项。

通过以上的会计分录，企业可以实现进销项税的抵扣，减少需要缴纳的税款。在这个例子中，该企业实际需要缴纳的税款为1,500元减去3,000元，即-1,500元。这表示该企业有1,500元的进项税可以抵扣销项税，从而减少了实际需要缴纳的税额。

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