所得税逾期会计分录实例(逾期所得税的会计分录演示)

所得税逾期会计分录实例

所得税逾期会计分录是指企业在未按时申报和缴纳所得税的情况下，需要进行相应的会计处理。具体实例如下：

例子

某公司在应缴纳所得税后，由于各种原因没有按时申报和缴纳所得税，逾期未处理。需要进行所得税逾期的会计分录。

假设该公司应缴纳所得税为100,000元，税率为25%。在截止日期前，该公司未进行所得税的申报和缴纳。

会计分录如下：

借：所得税应缴款项 100,000元

贷：应付所得税 100,000元

解析：

借方记录了所得税应缴款项，表示该款项已经到期，但未及时申报和缴纳。

贷方记录了应付所得税，表示公司未按时缴纳所得税的债务。

当该公司在未来的某个时间点补缴所得税时，会计分录如下：

借：应付所得税 100,000元

贷：银行存款(或现金) 100,000元

解析：

借方记录了应付所得税的减少，表示公司已缴纳了所得税。

贷方记录了银行存款(或现金)的减少，表示公司通过银行转账或现金支付了所得税。

以上是所得税逾期会计分录的一个实例，实际情况可能因企业和税务法规要求的具体细节而有所不同。

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