支付法人所得税的会计分录,会计分录-支付法人所得税的核算方式

支付法人所得税的会计分录

支付法人所得税的会计分录是用于记录法人所得税的支付和相关的会计处理。以下是支付法人所得税的一般会计分录：

假设公司A在某个财年结束后需要支付法人所得税，税率为30%。

1. 支付法人所得税前，在利润表中确认应纳税利润（即税前利润）。

借：应纳税利润（利润表科目）
贷：所得税费用（利润表科目）

2. 确定了应纳税利润后，计算出应纳税所得额。

借：所得税费用（利润表科目）
贷：递延所得税负债（资产负债表科目）

3. 在支付法人所得税时，确认实际需要支付的税额。

借：所得税费用（利润表科目）
贷：应交税费（资产负债表科目）

实例回答

假设公司A在2021年度的税前利润为1,000,000美元，税率为30%。根据以上会计分录，公司A支付法人所得税的会计分录如下：

1. 确认应纳税利润：

借：应纳税利润 1,000,000
贷：所得税费用 300,000

2. 计算应纳税所得额：

借：所得税费用 300,000
贷：递延所得税负债 90,000（假设递延所得税负债为30%）

3. 确认实际需要支付的税额：

借：所得税费用 300,000
贷：应交税费 300,000

以上是公司A支付法人所得税的会计分录。

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