企业说得税法会计分录,企业口述税法会计分录

企业所得税法会计分录的详细说明

企业所得税是指企业按照税法规定应缴纳的税款。根据企业所得税法规定，企业所得税的会计核算应当采用税收会计制度，合理确定应纳税额和应抵减、应退还的税额。

企业所得税的会计处理通常涉及以下几个方面：

1. 计提应交企业所得税：企业应根据税法规定，按照实际利润计算应交企业所得税。计提的企业所得税应以当期利润为基础，按照税法规定的税率计算。计提的企业所得税以贷方记账。
2. 确认递延所得税资产或负债：递延所得税资产或负债是指企业根据税法规定，在跨期计算企业所得税时所形成的资产或负债。递延所得税资产以借方记账，递延所得税负债以贷方记账。
3. 调整递延所得税资产或负债：企业在经营过程中，由于税法的变动或者企业自身的原因，可能需要调整递延所得税资产或负债的金额。调整额以借方或贷方记账。
4. 结转和清算企业所得税：企业在每个会计期间结束时，应将计提的企业所得税结转到本期损益表中，以确定当期的企业所得税费用。结转企业所得税的金额以借方记账。

企业所得税法会计分录的例子

假设某企业在某会计期间的利润为100,000元，税率为25%。

计提应交企业所得税：

• 借：应交企业所得税 25,000元
• 贷：递延所得税负债 25,000元

确认递延所得税资产或负债：

• 借：递延所得税资产 5,000元
• 贷：递延所得税负债 5,000元

结转和清算企业所得税：

• 借：应交企业所得税 25,000元
• 贷：银行存款 25,000元

以上是企业所得税法会计分录的一些例子，实际操作中可能还涉及到其它因素和科目，具体情况应根据企业实际情况和税法规定进行处理。

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