纳税人计提所得税会计分录(纳税人所得税计提的会计分录)

纳税人计提所得税会计分录详细说明

在会计处理中，纳税人需要根据税法规定和会计准则的要求，按照法定税率计算并计提所得税。计提所得税是指企业根据税法规定和会计准则，在利润表中的净利润后，通过借记当期损益-所得税费用科目，计提应纳税额，同时通过贷记应交税费科目，核算应交所得税的会计分录。

计提所得税的会计分录一般有两个科目参与：

1. 当期损益-所得税费用。这是一个借记科目，用于记录企业当前期间内计提的所得税费用，根据法定税率和会计准则的规定进行计算。计提所得税费用的金额通常是根据利润总额总体税率来计算的。

2. 应交税费。这是一个贷记科目，用于记录企业当前期间内应付的所得税费用。当企业计算出所得税费用并计提后，应将计提所得税费用的金额转移到应交税费科目下。

举例回答

以某企业为例，假设其当期的净利润为100,000元，应纳税率为25%。

根据以上假设，该企业需要计提的所得税费用为100,000元 × 25% = 25,000元。

该企业计提所得税的会计分录如下：

借：当期损益-所得税费用 25,000元

贷：应交税费 25,000元

通过以上会计分录，企业在利润表中的净利润后，计提了25,000元的所得税费用，并将该金额转移到了应交税费科目下。

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