税控维护费的会计分录(增值税税控技术维护费的会计处理)

财政维护费的会计分录

根据国家税务总局《2012》 15号文要求，2011年12月1日以后所得税经营者支付的技术维护费(2011年11月30日之前未支付的技术维护费)，可凭技术维护服务项目企业开具的技术维护费税单全额抵扣所得税应纳税所得额。

会计分录

1.借方：应交税金及销项税额(免税)

贷款存款/库存现金

申请时，填写增值税申报表第23栏的数据信息。

2、公司购买所得税税控专业设备，根据具体支付或处理金额。

借记“固定资产”账户，

贷记“存款”、“应付款”等科目。

3、按规定抵扣增值税所得税的应纳税所得额。

借记“应交税金及销项税额(免税)”科目，

贷记“递延收益”科目。

4.按时计提折旧

借记"期间费用"等科目，

贷记“固定资产折旧”账户

5.此外，借记“递延收益”科目。

贷记“期间费用”等科目。

6.本公司发生的技术维护费按具体金额支付。

借记“期间费用”等科目。

贷记“存款”等科目。

7、按规定扣除增值税所得税后的应纳税所得额。

借记“应交税金及销项税额(免税)”科目

贷记“期间费用”等科目。

税控面板的专业知识

1.税控屏(又称‘税控屏网络服务器’)是根据国家税务总局《税控屏技术标准》开发的专用税控屏设备。税控面板分为单税控识别号税控面板网络服务器和多税控识别号税控面板网络服务器。

符合国家标准GB18240，选用SSF44税控面板专用优化算法，可完成税控面板编码计算、税票电子设备信息管理、发票明细安全存储、实时时钟。

每个税号的计费速率不低于50张/秒，可适用于另外200台计费终端设备。单个服务器存储发票明细数量1T。适用于开票量大、开票点分散、税务管理复杂的集团公司或企业。

2.业务流程特征

(1)自主技术创新：将核芯细木工板的计算、签名、存储功能分离，不仅扩展了存储容量还显著提升了计费速率，计费速率达到50张/秒(接口测试下最高可达150张/秒，没有即时多客户分布式计费或月底集中批量计费的工作压力)；

(2)分布式，每个税号可适用于200台客户开票终端设备(单个税号网络服务器可适用于600台开票终端设备)；

(3)发票明细存储容量达到1T，可存储十亿张发票，并可根据客户满意度进行扩展。

第三步：功能

配合开发票手机完成税票税控板功能的电子设备，可以考虑税务局关于税票管理办法的规定，保证税票税控板数据信息正确转换、可靠存储、防止伪造。

税控维护费的会计分录怎么做？所得税经营者在2011年12月1日以后缴纳的技术维护费(2011年11月30日以前未缴纳的技术维护费)，可凭技术维护服务项目企业开具的技术维护费税票，在所得税应纳税所得额中全额扣除。公司发生的技术维护费，按照具体支付或应付金额计入期间费用。

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