报销差旅费的会计分录

1.贷款时

借方：其他应收款—— sb。

贷项：库存现金

2.赔偿

(1)全部耗尽。

借：管理费用——差旅费

贷：其他应收款——某人

有剩余现金。

借：库存现金。

管理费用——差旅费

贷：其他应收款——某人

3.当没有足够的钱时

借：管理费用——差旅费

贷项：库存现金

其他应收款—— sb。

差旅费报销范围

差旅费报销范围一般包括交通费、住宿费、伙食补助费、通讯费、杂费。

交通、住宿、伙食补助通俗易懂，指出派遣人员外出所需的交通费用，住宿需支付的房费，在外的餐费及相关费用。但需要注意的是，这些费用一定要合理，超过要求，企业不一定能报销。

通讯费是指出差期间的电话费，但可能会有额外的邮费等相关费用。至于杂费，有很多，但大多是很少发生，影响不大的费用。

差旅费报销准备

出差后差旅费不能凭发票随意报销。有些企业人员出差前，必须先填写“出差申请表”，明确写下需要出差的员工姓名、原因、地点、时间，经部门负责人和分管领导批准后，方可出差。

地点需要包括出发地点、目的地地点和中间办公地点；时间不仅要注明天数，还要注明起止日期；至于员工和原因，可以简单说一下，因为一般的中小企业，领导和员工都会知道出差的所有事宜。

填写费用报销单

出差回到企业后，需要报销的员工还需要填写一张费用报销单。注明出差的实际地点、实际时间和报销金额。这里需要注意的是，报销必须与“出差申请表”一致。除非领导出差中途安排其他事情并有相关证明，否则财务部门不予审批，防止出差人员虚报费用，获取不当利益。当然，发票等必备单据也是不可或缺的。

根据财政部、国家税务总局、海关总署2019年第39号公告，《关于深化增值税改革有关政策的公告》相关政策规定：

纳税人购买国内客运服务时，其进项税额允许从销项税额中扣除。

纳税人未取得增值税专用发票的，暂按以下规定确定进项税额：

1.如取得增值税电子普通发票，则为发票上注明的税额；

2.取得附有旅客身份信息的航空运输电子客票旅行行程单的，按照以下公式计算进项税额：航空旅客运输进项税额=(票价燃油附加费)(1 9)9。

3.取得附有旅客身份信息的铁路客票的，其进项税额按照以下公式计算：

铁路客运进项税=票面价值(1 9)9

4.取得带有旅客识别信息的公路、水路等其他客票的，按照以下公式计算进项税额：公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额(1 ^ 3)3。

报销差旅费是常见的会计做法之一。请点击了解更多信息。

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