石家庄邮电职业技术学院；第九章外币业务的会计核算；学习目标和要求；参考资料；第一节外汇交易的会计核算；1.外汇交易和结售汇系统；1.结售汇制度；2.结售汇制度的本质；二。银行外汇业务分类；1.结汇；2.出售外汇；3.套利；(一)买入现钞卖出外汇；(2)不同币种的外汇套利；4.结售汇项下外汇/人民币平盘交易；(1)平盘交易的原因；(二)平盘交易操作；5.代理外汇/人民币掉期交易；6.自营外汇交易；7.代表客户进行外汇交易；3.外汇汇率；1.直接报价直接报价；2.间接报价法；3.中国的浮动汇率制度；4.人民币外汇汇率；第四，外汇会计制度；1、外汇会计制度；2、外汇会计制度的具体做法；(1)人民币和各种外币分别核算；(二)设置“外汇买卖”科目；“外汇买卖”科目中的人民币金额；(三)年度决算时，编制本外币合并会计报表；3.统一外汇账户体系；4.外汇统一账户体系的分类；(1)现行价格法；(2)定价方法；4.外汇交易账户、传票和账簿；(一)外汇交易科目的核算；(1)“外汇买卖”(外币)户的买入核算；(2)“外汇买卖”(人民币)户买入核算；(3)“外汇买卖”(外币)户卖出核算；(4)“外汇买卖”(人民币)户卖出核算；(二)外汇交易传票；1.外汇交易贷记传票；外汇买卖贷方传票(外币)年月日；外汇买卖贷方传票(人民币)年月日；2.外汇交易借方传票；外汇买卖借方传票(外币)年月日；外汇买卖借方传票(人民币)年月日；3.外汇套利传票；4、外汇套利传票一式五份；(三)外汇交易账簿；1、购买外汇的登记方法；2.售汇登记方式；3.套利业务的注册方式；4、余额的登记方法；(四)外汇交易损益的计算；1、外汇损益的计算方法；外汇交易科目贷方外币余额的计算；计算借方外汇交易账户的外币余额；5.外汇交易会计；例子；(二)卖出外汇；例子；(3)外汇套利；例子；应计损益；人民币清算；第二部分

结售汇业务的会计核算；1.结售汇；外汇结算；出售外汇；二、企业办理结售汇业务需向银行提交文件；有效的商业文件；有效证件；第三，相关政策法规；经常项目外汇收入的处理；资本项目外汇收入的处理；4.结售汇业务的会计核算；强制结汇；愿意结汇；极限？外汇结算；4.结汇会计；结汇时按现金买入价向客户支付人民币，自动编制支付凭证，登记人民币账户。会计分录如下：

借方：结售汇人民币33，354元。

贷：活期存款——活期存款——人民币账户；[实施例9-2]；根据结汇时的即期买入价，自动为客户的人民币存款账户编制付款凭证，会计分录为：

借方：结售汇人民币33，354元13？

贷：活期存款——活期存款——人民币账户13？(二)售付汇；1.售付汇的基本原则；2.特定pr

贷款：结售汇33，354外币；(2)以在上级行开立的人民币存款账户内的资金，用内部外汇卖出价支付超售外汇，自动编制支付凭证。会计分录如下：

借：结售汇人民币33，354元(外币超售差额境内外汇卖出价)

贷款：银行存款——元，备用金——户——元。

(外币超跌差内部外汇卖出价)；(2)每个营业日结束时，如果外币结售汇账户的外币账户为贷方余额，则说明该行外汇超购，即需要通过在上级行开立的外币存款账户，以内部外汇买入价卖出外汇。根据今日结售汇外币账户贷方余额，通过在上级行开立的外币存款账户卖出等值外币，自动编制付款凭证。会计分录如下：

借：结售汇——。